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Die Rürup-Rente als Teil der Basisversorgung für Alter, Erwerbsminderung und Hinterbliebenenschutz

Diplomarbeit,  2009, 72 Seiten
Preis: 29,90 EUR (E-Book), 39,90 EUR (Buch)
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Details zum Text

Beschreibung

Veranstaltung:
Keine
Institution / Hochschule:
Autor:
Archivnummer:
V137195
ISBN (E-Book):
978-3-640-44425-0
ISBN (Buch):
978-3-640-44457-1
DOI:
10.3239/9783640444250

Kategorie:
Diplomarbeit
Jahr:
2009
Seiten:
72
Note:
13,0
Sprache:
Deutsch

Schlagworte:

Zusammenfassung / Abstract

Bis zum 31.12.2004 gestaltete sich die Besteuerung von Renten aus der Deutschen Rentenversicherung und von Beamtenpensionen unterschiedlich: Während die Renten nur mit dem so genannten Ertragsanteil steuerpflichtig waren, mussten Pensionäre ihre Alterseinkünfte in voller Höhe versteuern. Dieser Unterschied führte nach der Klage eines Beamten zu dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 06.03.2002. Hierin wurde entschieden, dass die unterschiedliche Besteuerung nicht mit Art. 3 des Grundgesetzes vereinbar ist. Als Folge wurde das Alterseinkünftegesetz zum 01.01.2005 mit einer Übergangsfrist eingeführt. Im gleichen Zuge wurde das Altersvorsorgesystem reformiert und aus dem 3-Säulen-Modell bildete sich das 3-Schichten-Modell. Aus dem 3-Schichten-Modell gehen, wie der Name es sagt, drei Schichten hervor: Die Basisversorgung als erste Schicht, die kapitalgedeckte Zusatzversorgung als zweite Schicht und als dritte Schicht Kapitalanlageprodukte. Während die zweite Schicht die Riester-Rente und die betriebliche Altersvorsorge umfasst, zählen zur dritten Schicht alle weiteren Produkte, die zwar der Altersvorsorge dienen können, aber nicht unbedingt müssen. Die folgenden Kapitel befassen sich mit der ersten Schicht, der Basisversorgung. Sie setzt sich aus den gesetzlichen Altersvorsorgesystemen und der zum 01.01.2005 eingeführten staatlich geförderten Basisrente zusammen. Die Basisrente wird auch Rürup-Rente genannt, benannt nach dem Professor Bert Rürup, der der Sachverständigenkommission zur Neuordnung der steuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen vorstand.

Textauszug (computergeneriert)

Seite 2
Wahlpflichtfach im Rentenversicherungszweig:
Private und betriebliche Risikovorsorge
Die Rürup-Rente als Teil der Basisversorgung für Alter,
Erwerbsminderung und Hinterbliebenenschutz
DIPLOMARBEIT
zur Erlangung des Grades einer
Diplom-Verwaltungswirtin (FH)
vorgelegt von
Laura Voßler
Studienjahr 2008/2009

Seite 3
II
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis ............................................................................V
Anlagenverzeichnis.................................................................................VI
Abkürzungsverzeichnis .........................................................................VII
1
Einleitung ..................................................................................... 1
2
Überblick über die gesetzliche Altersversorgung .................... 3
2.1
Die gesetzliche Rentenversicherung ............................................. 3
2.2
Die landwirtschaftlichen Alterskassen............................................ 5
2.3
Die berufsständischen Versorgungseinrichtungen......................... 6
3
Die Rürup-Rente .......................................................................... 8
3.1
Allgemeines ................................................................................... 8
3.2
Die Konditionen der Rürup-Rente.................................................. 8
3.3
Kosten von Rürup-Renten-Verträgen .......................................... 11
3.4
Sicherheit der Rürup-Rente ......................................................... 12
3.4.1 Absicherung bei Arbeitslosigkeit .................................................. 12
3.4.2 Absicherung bei Insolvenz........................................................... 12
4
Steuerliche Grundlagen ............................................................ 15
4.1
Einzahlungsphase ....................................................................... 15
4.1.1 Steuerliche Förderung ................................................................. 15
4.1.1.1 Sonderausgaben ......................................................................... 16
4.1.1.2 Altersvorsorgeaufwendungen ...................................................... 17
4.1.1.3 Sonstige Vorsorgeaufwendungen................................................ 22
4.1.1.4 Nichtabziehbare Vorsorgeaufwendungen.................................... 24
4.1.2 Günstigerprüfung ......................................................................... 24
4.2
Auszahlungsphase ...................................................................... 25
4.2.1 Besteuerung ................................................................................ 26
4.2.1.1 ,,Doppelbesteuerung" ................................................................... 29
4.2.1.2 Öffnungsklausel ........................................................................... 30
4.2.2 Rentenbezugsmitteilung .............................................................. 30
5
Das System der Rürup-Rente ................................................... 32
5.1
Altersvorsorge.............................................................................. 32

Seite 4
III
5.2
Erwerbsminderungsschutz .......................................................... 33
5.3
Hinterbliebenenschutz ................................................................. 35
5.4
Anlageformen .............................................................................. 36
5.4.1 Die klassische Rürup-Rente ........................................................ 36
5.4.2 Die fondsgebundene Rürup-Rente .............................................. 38
5.4.3 Die Mischform.............................................................................. 39
5.4.4 Variable Annuities........................................................................ 40
5.5
Formen der Beitragszahlung ....................................................... 41
5.5.1 Zuzahlungen................................................................................ 41
5.5.2 Einmalbeiträge............................................................................. 41
5.5.3 Beitragsfreistellung ...................................................................... 42
5.6
Auszahlungsformen ..................................................................... 42
5.6.1 Kapitalabfindung .......................................................................... 43
5.6.2 Die Sofortrente............................................................................. 43
6
Typische Personenkreise und deren Renditeerwartungen.... 45
6.1
Allgemein..................................................................................... 45
6.2
Selbständige................................................................................ 45
6.3
Gutverdienende Arbeitnehmer..................................................... 46
6.4
Berufsständler über die Grundversorgung hinaus ....................... 47
6.5
Renditeerwartungen .................................................................... 47
6.5.1 Renditeerwartungen bei Verträgen mit dem Fokus auf....................
Risikoschutz ................................................................................ 48
6.5.2 Renditeerwartung bei Verträgen mit dem Fokus auf........................
Altersvorsorge.............................................................................. 51
6.5.2.1 Rendite in Abhängigkeit vom Eintrittsalter und der ..........................
Vertragslaufzeit............................................................................ 51
6.5.2.2 Renditeerwartung vor der steuerlichen Betrachtung.................... 51
6.5.2.3 Renditeerwartung nach der steuerlichen Betrachtung ................. 53
6.5.3 Die Rendite der Rürup-Rente im Vergleich mit anderen..................
Produkten aus der Basisversorgung............................................ 55
7
Fazit ............................................................................................ 56

Seite 5
IV
Literaturverzeichnis ...............................................................................VII
Quellenverzeichnis...................................................................................X

Seite 6
V
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Vom 3-Säulen-Modell zum 3-Schichten-Modell.....................1
Abbildung 2: Pfändungsschutz bei Rürup-Renten....................................13
Abbildung 3: Vorsorgeaufwendungen und übrigen Sonderausgaben .....17
Abbildung 4: Untergliederung der Sonderausgaben.................................18
Abbildung 5: Kohortenmodell für die Abziehbarkeit von Beiträgen...........20
Abbildung 6: Staffelung der nachgelagerten Besteuerung .......................27

Seite 7
VI
Anlagenverzeichnis
Anlage 1: Alterssicherung der Landwirte: Beitrag und Beitragszuschuss
ändern sich 2009
Anlage 2: BMF-Schreiben vom 30.01.2008
Anlage 3: Insolvenzschutz für die Altersvorsorge Selbstständiger
Anlage 4: Alterssicherungsbericht 2008

Seite 8
VII
Abkürzungsverzeichnis
a.F.
alte Fassung
Abs.
Absatz
AG
Arbeitgeber
ALG
Gesetz
über die Alterssicherung der Landwirte
AN
Arbeitnehmer
BaFin
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
bAV
betriebliche Altersvorsorge
BMAS
Bundesministerium für Arbeit und Soziales
BMF
Bundesministerium der Finanzen
Bst.
Buchstabe
BStBl
Bundessteuerblatt
BUZ
Berufsunfähigkeitszusatzversicherung
BVerfG Bundesverfassungsgericht
d.h.
das
heißt
EStG
Einkommenssteuergesetz
gem.
gemäß
gesetzl. Gesetzlich
ggf.
gegebenenfalls
GRV
gesetzliche Rentenversicherung
i.d.R.
in der Regel
i.H.v.
in Höhe von
i.V.m.
in Verbindung mit
IPV
Industrie-Pensions-Verein
e.V.
LAK
landwirtschaftliche
Alterskasse
Lbj.
Lebensjahr
o.g.
oben
genannte/en/er/es
o.V.
ohne
Verfasser
RV
Rentenversicherung (gesetzliche)
Rz.
Randziffer

Seite 9
VIII
SGB
Sozialgesetzbuch
sog.
so genannte/en/er/es
u.a.
unter
anderem
VAG
Versicherungsaufsichtsgesetz
vgl.
vergleiche
VN
Versicherungsnehmer
ZPO
Zivilprozessordnung

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