Gibt es einen Zusammenhang zwischen DPR-Fehlerbekanntmachungen und Bilanzpolitik, Steuerplanung und Aktienkursreaktionen? Eine empirische Analyse

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 2 Institutioneller Hintergrund und Theorie
• 2.1 Durchsetzung von Rechnungslegungsstandards in Deutschland
• 2.2 Signalwirkung und Abbau von Informationsasymmetrien
• 3 Literaturüberblick und Hypothesenentwicklung
• 3.1 Forschungsstand
• 3.1.1 Aktienkursreaktionen nach Fehlerbekanntmachungen
• 3.1.2 Bilanzpolitik und Rechnungslegungsfehler
• 3.1.3 Steuerplanung und Forschungsbeitrag
• 3.2 Hypothesenbildung
• 4 Konzeption der empirischen Untersuchung
• 4.1 Datengrundlage
• 4.1.1 Beschaffung und Verarbeitung
• 4.1.2 Beschreibung und Eigenschaften
• 4.2 Deskriptive Statistik und Operationalisierung
• 4.2.1 Abnormale Rendite
• 4.2.2 Diskretionäre Periodenabgrenzung
• 4.2.2.1 Modifiziertes Jones-Modell
• 4.2.2.2 Modifiziertes Performance-Modell
• 4.2.3 Effektive Konzernsteuerquote
• 4.3 Multivariate Untersuchungsmodelle
• 5 Diskussion und Würdigung der Ergebnisse
• 5.1 Empirische Ergebnisse
• 5.1.1 Reaktionen des Kapitalmarkts auf Fehlerbekanntmachungen
• 5.1.2 Fehlerbekanntmachungen und Bilanzpolitik
• 5.1.3 Fehlerbekanntmachungen und Steuerplanung
• 5.2 Validität der empirischen Ergebnisse
• 5.2.1 Robustheitstests zur Ereignisstudie
• 5.2.2 Validität der Ergebnisse zur Bilanzpolitik und Steuerplanung
• 5.2.2.1 Regressionsmodelle
• 5.2.2.2 Robustheitstests durch Klassifikationsverfahren
• 5.3 Limitationen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit untersucht den Zusammenhang zwischen DPR-Fehlerbekanntmachungen und Bilanzpolitik, Steuerplanung und Aktienkursreaktionen. Ziel ist es, die Auswirkungen von Fehlerbekanntmachungen auf diese drei Bereiche zu analysieren und zu untersuchen, ob sich diese in Form von Aktienkursreaktionen bemerkbar machen.

• Signalwirkung von Fehlerbekanntmachungen
• Bilanzpolitik und Rechnungslegungsfehler
• Steuerplanung und Fehlerbekanntmachungen
• Aktienkursreaktionen auf Fehlerbekanntmachungen
• Empirische Analyse von DPR-Fehlerbekanntmachungen

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel führt in das Thema ein und stellt den Forschungsgegenstand vor. Das zweite Kapitel befasst sich mit dem institutionellen Hintergrund und den relevanten Theorien. Es werden die Durchsetzung von Rechnungslegungsstandards in Deutschland sowie die Signalwirkung und der Abbau von Informationsasymmetrien erläutert. Das dritte Kapitel bietet einen Überblick über den Forschungsstand und entwickelt Hypothesen. Es werden verschiedene Studien zum Thema Aktienkursreaktionen nach Fehlerbekanntmachungen, Bilanzpolitik und Rechnungslegungsfehler sowie Steuerplanung zusammengefasst. Das vierte Kapitel beschreibt die Konzeption der empirischen Untersuchung, darunter die Datengrundlage, die deskriptive Statistik und die Operationalisierung der verwendeten Variablen. Das fünfte Kapitel diskutiert die Ergebnisse der empirischen Analyse, insbesondere die Reaktionen des Kapitalmarkts auf Fehlerbekanntmachungen, den Zusammenhang zwischen Fehlerbekanntmachungen und Bilanzpolitik sowie Steuerplanung, und die Validität der Ergebnisse.

Schlüsselwörter

DPR-Fehlerbekanntmachungen, Bilanzpolitik, Steuerplanung, Aktienkursreaktionen, Informationsasymmetrien, Signalwirkung, empirische Analyse, Rechnungslegungsfehler, Kapitalmarkt, Ereignisstudie, Regressionsmodelle, Robustheitstests, Klassifikationsverfahren.