Steuerhinterziehung. Allgemeines, Ursachen, Ausmaße, Vermeidung und die Selbstanzeige

Inhaltsverzeichnis

• Abkürzungsverzeichnis
• 1. Einleitung
• 2. Allgemeines
• 2.1 Zahlen und Fakten
• 2.2 Begriff Steuerhinterziehung
• 2.3 Vorrausetzungen für eine Steuerhinterziehung
• 2.4 Vollendung der Steuerstraftat
• 2.5 Strafrechtliche Konsequenzen
• 2.6 Abgrenzungsformen
• 2.6.1 Steuervermeidung
• 2.6.2 Steuerumgehung
• 3. Ausmaße
• 3.1 Welche Branchen/Bereiche sind am Meisten betroffen?
• 3.2 Formen der Steuerhinterziehung
• 3.2.1 Einkommenssteuerhinterziehung
• 3.2.2 Umsatzsteuerhinterziehung
• 3.2.3 Steuerhinterziehung als Unternehmer
• 4. Ursachen
• 4.1 Steuersystem in Deutschland
• 4.1.1 Ist die Steuerbelastung für Steuerpflichtige in Deutschland zu hoch?
• 4.1.2 Ist die Steuerlastverteilung in Deutschland ungerecht?
• 4.1.3 Ist das Steuersystem für deutsche Steuerpflichtige zu kompliziert?
• 4.2 Gründe der Steuerpflichtigen für das Begehen der Steuerhinterziehung
• 4.2.1 Der ökonomische Ansatz
• 4.2.2 Der psychologische Ansatz
• 4.2.3 Der Soziologische Ansatz
• 5. Vermeidung von Steuerhinterziehung
• 5.1 Politische/Staatliche Maßnahmen
• 5.2 Möglichkeiten des Steuerberaters
• 5.3 Möglichkeiten des Finanzamtes
• 5.4 Wie kann man Steuerhinterziehung eindämmen?
• 6. Die Selbstanzeige
• 6.1 Gesetzliche Regelung
• 6.2 Sinn und Zweck der Selbstanzeige
• 6.3 Kriterien für eine wirksame Selbstanzeige
• 6.3.1 Wer kann eine Selbstanzeige abgeben?
• 6.3.2 Muss der Steuerpflichtige die Selbstanzeige selbst anfertigen bzw. abgeben?
• 6.3.3 Adressat der Selbstanzeige
• 6.3.4 Form und Inhalt der Selbstanzeige
• 6.3.5 Nachzahlungsverpflichtung und Nachzahlungsfrist
• 6.3.6 Ausschlussgründe und Sperrwirkungstatbestände
• 6.3.7 Wer ist der richtige Rechtsbeistand bei einer Selbstanzeige?
• 6.3.8 Wirksamkeit der strafbefreienden Selbstanzeige
• 6.3.9 Reichweite der Selbstanzeige
• 6.4 Wie kann man die Selbstanzeige optimieren?
• 7. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit befasst sich mit dem komplexen Thema der Steuerhinterziehung in Deutschland. Sie analysiert die Ursachen und Ausmaße dieses Problems und beleuchtet die verschiedenen Formen der Steuerhinterziehung. Des Weiteren werden Möglichkeiten zur Vermeidung von Steuerhinterziehung und die Rolle der Selbstanzeige im Steuerstrafrecht untersucht.

• Definition und Ausmaße der Steuerhinterziehung in Deutschland
• Ursachen der Steuerhinterziehung: Ökonomische, psychologische und soziologische Aspekte
• Formen der Steuerhinterziehung: Einkommenssteuer, Umsatzsteuer und Steuerhinterziehung als Unternehmer
• Möglichkeiten zur Vermeidung von Steuerhinterziehung: Staatliche Maßnahmen, Steuerberater und Finanzamt
• Die Selbstanzeige: Gesetzliche Regelung, Sinn und Zweck sowie Kriterien für eine wirksame Selbstanzeige

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung gibt einen Überblick über die Relevanz des Themas Steuerhinterziehung und die Vorgehensweise der Arbeit. Im zweiten Kapitel wird die Steuerhinterziehung im Allgemeinen definiert, die Voraussetzungen für eine erfolgreiche Steuerhinterziehung beschrieben und die strafrechtlichen Konsequenzen für Steuerbetrüger beleuchtet. Das dritte Kapitel analysiert die Ausmaße der Steuerhinterziehung in Deutschland und untersucht, welche Branchen und Bereiche am häufigsten betroffen sind. Anschließend widmet sich die Arbeit den Ursachen für Steuerhinterziehung im vierten Kapitel. Dabei werden ökonomische, psychologische und soziologische Aspekte betrachtet. Im fünften Kapitel werden Möglichkeiten zur Vermeidung von Steuerhinterziehung, wie politische/staatliche Maßnahmen, Möglichkeiten des Steuerberaters und des Finanzamtes, sowie Eigenforschungsansätze zur Eindämmung der Steuerhinterziehung vorgestellt. Das sechste Kapitel befasst sich mit der Selbstanzeige: Gesetzliche Regelung, Sinn und Zweck sowie die Kriterien für eine wirksame Selbstanzeige werden ausführlich behandelt. Das Fazit fasst die wichtigsten Erkenntnisse der Arbeit zusammen.

Schlüsselwörter

Steuerhinterziehung, Steuerstrafrecht, Steuersystem, Deutschland, Ursachen, Ausmaße, Vermeidung, Selbstanzeige, Einkommenssteuer, Umsatzsteuer, Steuerberater, Finanzamt, Strafrechtliche Konsequenzen, Ökonomische Aspekte, Psychologische Aspekte, Soziologische Aspekte, Gesetzliche Regelung, Kriterien, Wirksamkeit.