Steuerliche Maßnahmen in Wirtschaftskrisen. Wie Finanzverwaltung und Gesetzgeber die Wirtschaft in der Corona-Pandemie unterstützen

Inhaltsverzeichnis

A. Einleitung

I. Negative wirtschaftliche Folgen der Corona-Pandemie

II. Rückblick – Vergleich zu der Finanzmarktkrise

III. Steuerliche Instrumente zur Krisenbewältigung

B. Maßnahmen der Finanzverwaltung

I. Verwaltungsanweisungen des Bundesministeriums der Finanzen

II. Weitere Maßnahmen der Finanzverwaltung

C. Maßnahmen des Steuergesetzgebers

I. Die Corona-Steuerhilfegesetze

II. Weitere Anpassungen in den Corona-Steuerhilfegesetzen

III. Änderungen des Gesetzgebers im Jahressteuergesetz 2020

D. Bewertung der steuerlichen Maßnahmen

I. Bewertung der Maßnahmen der Finanzverwaltung

II. Bewertung der Maßnahmen in den Corona-Steuerhilfegesetzen

III. Bewertung der Anpassungen im Jahressteuergesetz 2020

IV. Weitere erbetene Maßnahmen – Handlungsbedarf

E. Fazit

I. Zusammenfassung

II. Persönliche Stellungnahme

III. Ausblick und Prognose

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Arbeit untersucht, welche steuerlichen Instrumente Finanzverwaltung und Gesetzgeber zur Abfederung der wirtschaftlichen Auswirkungen der Corona-Pandemie in Deutschland eingesetzt haben. Dabei wird analysiert, wie durch steuerliche Liquiditätshilfen und gesetzliche Anpassungen Unternehmen kurz- und langfristig unterstützt wurden, wobei die Maßnahmen sowohl bewertet als auch kritisch hinterfragt werden.

• Liquiditätssicherung durch Steuerstundungen und Vollstreckungsaufschub
• Anpassung von Steuervorauszahlungen (Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer)
• Umsatzsteuersatzsenkungen und ihre Auswirkungen auf die Unternehmenspraxis
• Steuerbefreiungen für Arbeitgeberzuschüsse (Corona-Prämie, Kurzarbeitergeld)
• Reformen zur Verlustverrechnung und Investitionsanreize (Jahressteuergesetz 2020)
• Evaluierung der bürokratischen Belastung und internationaler Vergleich

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

A. Einleitung: Diese Einleitung skizziert die durch die Corona-Pandemie verursachte wirtschaftliche Ausnahmesituation in Deutschland und stellt den Vergleich zur Finanzmarktkrise 2008/2009 an, während der Fokus auf steuerliche Instrumente zur Krisenbewältigung gelegt wird.

B. Maßnahmen der Finanzverwaltung: Dieses Kapitel erläutert die kurzfristigen steuerentlastenden Soforthilfen der Finanzverwaltung, insbesondere durch Steuerstundungen, Vollstreckungsaufschub und Anpassungen von Steuervorauszahlungen.

C. Maßnahmen des Steuergesetzgebers: Hier werden die gesetzlichen Hilfsmaßnahmen der Bundesregierung, wie die Corona-Steuerhilfegesetze und das Jahressteuergesetz 2020, mit besonderem Blick auf Umsatzsteuersenkungen, Verlustverrechnung und Home-Office-Pauschale dargestellt.

D. Bewertung der steuerlichen Maßnahmen: Dieser Abschnitt bewertet die Effektivität der ergriffenen steuerlichen Instrumente, beleuchtet den administrativen Mehraufwand für Unternehmen und identifiziert weiteren Handlungsbedarf im nationalen und internationalen Kontext.

E. Fazit: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und gibt einen Ausblick auf die langfristigen steuerlichen Herausforderungen sowie die Notwendigkeit, Erfahrungen aus der Corona-Krise für zukünftige Pandemien zu nutzen.

Schlüsselwörter

Corona-Pandemie, Steuerrecht, Liquiditätssicherung, Steuerstundung, Vollstreckungsaufschub, Steuervorauszahlungen, Umsatzsteuersatzsenkung, Corona-Steuerhilfegesetz, Jahressteuergesetz 2020, Verlustrücktrag, Kurzarbeitergeld, Corona-Prämie, Home-Office-Pauschale, Finanzverwaltung, Steuergesetzgeber

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser wissenschaftlichen Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert die steuerpolitischen Maßnahmen der Finanzverwaltung und des Gesetzgebers in Deutschland, die als Reaktion auf die wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie ergriffen wurden.

Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?

Die zentralen Themen sind Liquiditätshilfen durch administrative Steuervollzugserleichterungen, steuerliche Sonderregelungen in den Corona-Steuerhilfegesetzen sowie die Anpassungen durch das Jahressteuergesetz 2020.

Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?

Das Ziel ist aufzuzeigen, welche steuerlichen Instrumente zur Verfügung standen und wie diese eingesetzt wurden, um die negativen wirtschaftlichen Auswirkungen der Krise sowohl kurz- als auch langfristig abzufedern.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit nutzt eine systematische Analyse der steuergesetzlichen Anpassungen und Verwaltungsanweisungen sowie eine kritische Bewertung der Maßnahmen unter Berücksichtigung von Expertenmeinungen und empirischen Wirtschaftsdaten.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in Maßnahmen der Finanzverwaltung (Stundung, Vorauszahlungsanpassung) und des Gesetzgebers (Steuerhilfegesetze, Verlustverrechnung, Umsatzsteuersenkung) sowie eine anschließende kritische Bewertung dieser Ansätze.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit am besten?

Wesentliche Begriffe sind Corona-Pandemie, Liquiditätssicherung, Steuerstundung, Umsatzsteuersatzsenkung und Verlustrücktrag.

Wie bewertet die Autorin die temporäre Senkung der Umsatzsteuer?

Die Maßnahme wird kritisch betrachtet, da der erhoffte stimulierende Effekt für die Nachfrage fraglich ist und der hohe bürokratische Aufwand sowie die technischen Umstellungskosten bei vielen Unternehmen in keinem angemessenen Verhältnis zum Nutzen stehen.

Welche Problematik sieht die Arbeit in der Home-Office-Pauschale?

Die Arbeit weist darauf hin, dass die Home-Office-Pauschale zu den Werbungskosten zählt, die bereits durch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro abgedeckt sind, weshalb nur Steuerzahler mit Ausgaben darüber einen tatsächlichen Vorteil haben.

Warum kritisiert die Arbeit die Regelungen zum Verlustrücktrag?

Obwohl grundsätzlich begrüßt, wird die Ausweitung des Verlustrücktrags als zu kurzfristig und auf niedrige Beträge begrenzt eingestuft, was insbesondere Start-ups oder Unternehmen ohne vorherige Gewinne kaum zugutekommt.

Welche Empfehlung gibt die Arbeit für zukünftige Krisen?

Es wird empfohlen, die Erkenntnisse aus der Corona-Zeit zu nutzen, um in künftigen Krisensituationen schneller, zielgerichteter und vorausschauender agieren zu können, insbesondere durch eine dauerhafte Modernisierung der steuerlichen Verlustverrechnung.