Unterschiedliche Investments in Kryptowerte und die gegenwärtige ertragsteuerliche Behandlung für Privatpersonen in Deutschland

Inhaltsverzeichnis

• A. Einleitung
• I. Anlass der Untersuchung
• II. Gang der Untersuchung
• B. Hauptteil
• I. Technische Grundlagen
• 1. Distributed Ledger
• 2. Distributed-Ledger-Technologien
• 3. Blockchain
• a) Blockchain 1.0
• b) Blockchain 2.0
• II. Kryptowerte
• 1. Begriff
• 2. Entstehung
• 3. Klassifizierung/Kategorisierung
• a) Currency Token
• b) Investment Token
• c) Utility Token
• 4. Erwerb von Kryptowerten
• a) Vertragsart
• b) Erwerbsmöglichkeiten
• III. Kryptowerte aus unterschiedlichen Rechtsperspektiven
• 1. Zivilrechtliche Perspektive
• 2. Bankaufsichtsrechtliche Perspektive
• 3. Kapitalmarktrechtliche Perspektive
• 4. Einkommensteuerrechtliche Perspektive
• 5. Zwischenergebnis
• IV. Ertragsteuerliche Behandlung für Kryptowerte im Privatvermögen
• 1. Qualifikation als sonstige Einkünfte gem. § 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 7 EStG
• a) Token als immaterielles Wirtschaftsgut
• b) Anschaffung und Veräußerung i. S. v. § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
• c) Behandlung der Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften i. S. d. EStG
• d) Zwischenergebnis
• 2. Qualifikation als Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 EStG
• a) Zuordnung zu Einkünften aus Kapitalvermögen
• b) Ermittlung des Veräußerungsgewinns

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit untersucht die ertragsteuerliche Behandlung von unterschiedlichen Investments in Kryptowerte für Privatpersonen in Deutschland. Sie analysiert die rechtlichen Grundlagen und die verschiedenen Möglichkeiten des Erwerbs von Kryptowerten sowie die steuerlichen Konsequenzen bei deren Veräußerung. Darüber hinaus werden die relevanten rechtlichen Perspektiven aus dem Zivil-, Bankaufsichts-, Kapitalmarkt- und Einkommensteuerrecht beleuchtet.

• Technische Grundlagen von Kryptowerten und Blockchain-Technologie
• Klassifizierung und Erwerb von Kryptowerten
• Rechtliche Einordnung von Kryptowerten aus verschiedenen Perspektiven
• Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten im Privatvermögen
• Aktuelle Rechtsprechung und zukünftige Herausforderungen im Zusammenhang mit Kryptowerten

Zusammenfassung der Kapitel

• A. Einleitung: Der erste Teil der Arbeit erläutert den Anlass und den Gang der Untersuchung.
• B. Hauptteil: Dieser Teil der Arbeit beschäftigt sich mit den technischen Grundlagen von Kryptowerten, deren Entstehung und Klassifizierung sowie den verschiedenen Möglichkeiten des Erwerbs. Anschließend werden die rechtlichen Perspektiven aus dem Zivil-, Bankaufsichts-, Kapitalmarkt- und Einkommensteuerrecht analysiert.
• I. Technische Grundlagen: Hier wird die Funktionsweise von Distributed Ledgern und Blockchain-Technologien erläutert, wobei die Entwicklung von Blockchain 1.0 zu Blockchain 2.0 im Detail beschrieben wird.
• II. Kryptowerte: In diesem Kapitel werden die verschiedenen Arten von Kryptowerten, wie Currency Token, Investment Token und Utility Token, vorgestellt. Außerdem wird der Erwerb von Kryptowerten und die verschiedenen Vertragsarten behandelt.
• III. Kryptowerte aus unterschiedlichen Rechtsperspektiven: Dieser Abschnitt analysiert die rechtliche Einordnung von Kryptowerten aus verschiedenen Perspektiven, u.a. Zivilrecht, Bankaufsichtsrecht, Kapitalmarktrecht und Einkommensteuerrecht.
• IV. Ertragsteuerliche Behandlung für Kryptowerte im Privatvermögen: Im letzten Kapitel der Arbeit wird die ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten im Privatvermögen untersucht. Dabei werden die Qualifikation als sonstige Einkünfte und Einkünfte aus Kapitalvermögen sowie die Ermittlung des Veräußerungsgewinns diskutiert.

Schlüsselwörter

Kryptowerte, Blockchain, Distributed Ledger, Token, Currency Token, Investment Token, Utility Token, Erwerb, Veräußerung, Steuerliche Behandlung, Einkommensteuerrecht, Kapitalvermögen, sonstige Einkünfte, Rechtsperspektiven, Zivilrecht, Bankaufsichtsrecht, Kapitalmarktrecht.