Betriebsaufspaltung im Ertragsteuerrecht. Chancen und Risiken

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Definition, Hintergrund und Formen der Betriebsaufspaltung
  • Definition
  • Hintergrund
  • Formen
    • Echte Betriebsaufspaltung
    • Unechte Betriebsaufspaltung
    • Klassische Betriebsaufspaltung
    • Umgekehrte Betriebsaufspaltung
    • Mitunternehmerische und kapitalistische Betriebsaufspaltung
• Voraussetzungen und Rechtsfolgen
  • Voraussetzungen
    • Sachliche Verflechtung
      • Wesentliche Betriebsgrundlage
      • Praxisrelevante sachliche Verflechtungen
    • Personelle Verflechtung
      • Einheitlicher geschäftlicher Betätigungswille
      • Personenmehrheit
      • Personengruppentheorie
      • Besonderheiten Mehrheitserfordernisse
      • Mittelbare Beherrschung
      • Faktische Beherrschung
      • Familienanteile
  • Rechtsfolgen
    • Beginn und Ende der Rechtsfolgen
    • Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb
    • Gewerbliche Tätigkeit des Betriebsunternehmens
    • Bilanzierung des Vermögens
    • Laufende Besteuerung
    • Rechtsfolgen Ende der BA
• Chancen und Risiken der Betriebsaufspaltung
  • Chancen
    • Betriebswirtschaftliche Chancen
    • Ertragsteuerliche Chancen
      • Vergleich zur Einheits-Kapitalgesellschaft
      • Vergleich zur Einheits-Personengesellschaft
      • Vergleich zur Einheits-Kapital- und Einheits-Personengesellschaft
      • Vergleich zur Vermietung und Verpachtung
  • Risiken
    • Betriebswirtschaftliche Risiken
    • Ertragsteuerliche Risiken
      • Vergleich zur Einheits-Personengesellschaft
      • Vergleich zur Einheits-Kapital- und Einheits-Personengesellschaft
      • Vergleich zur Vermietung und Verpachtung
• Gestaltungsmöglichkeiten
  • Vermeidungsstrategien
  • Günstige laufende Besteuerung
  • Betriebsaufspaltung - Strategien zur Erhaltung / Steuergünstige Auflösung / Auflösung ohne Aufdeckung der stillen Reserven

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit analysiert die Betriebsaufspaltung im deutschen Ertragsteuerrecht. Ziel ist es, die rechtlichen Voraussetzungen, Chancen und Risiken dieser Unternehmensstruktur aufzuzeigen und anhand von praktischen Beispielen zu erläutern.

• Definition und Formen der Betriebsaufspaltung
• Voraussetzungen für eine Betriebsaufspaltung
• Steuerliche Auswirkungen einer Betriebsaufspaltung
• Chancen und Risiken der Betriebsaufspaltung
• Gestaltungsmöglichkeiten und Vermeidungsstrategien

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema der Betriebsaufspaltung ein und erläutert die verschiedenen Formen, die diese Struktur annehmen kann. Kapitel 3 beleuchtet die Definition, den Hintergrund und die verschiedenen Formen der Betriebsaufspaltung, wobei die Unterscheidung zwischen echter und unechter Betriebsaufspaltung im Vordergrund steht. Kapitel 4 befasst sich mit den rechtlichen Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung, wobei die sachliche und personelle Verflechtung sowie die steuerlichen Konsequenzen im Detail analysiert werden. In Kapitel 5 werden die Chancen und Risiken der Betriebsaufspaltung aus betriebswirtschaftlicher und steuerlicher Sicht betrachtet. Dabei werden die Vorteile und Nachteile der Betriebsaufspaltung im Vergleich zu anderen Unternehmensformen und der Vermietung und Verpachtung beleuchtet. Kapitel 6 geht auf Gestaltungsmöglichkeiten und Vermeidungsstrategien im Zusammenhang mit der Betriebsaufspaltung ein, wobei verschiedene Strategien zur Erhaltung, steuergünstigen Auflösung und Auflösung ohne Aufdeckung stiller Reserven vorgestellt werden.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den Themen Betriebsaufspaltung, Ertragsteuerrecht, Rechtsfolgen, Chancen, Risiken, Gestaltungsmöglichkeiten, Vermeidungsstrategien, Sachliche Verflechtung, Personelle Verflechtung, Steuerliche Auswirkungen, Unternehmensstruktur, Betriebswirtschaftliche Aspekte, Steuerliche Aspekte, Vergleich zu anderen Unternehmensformen, Vermietung und Verpachtung.