Forensic Accounting und Anti-Fraud Management

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 1.1 Problemstellung
• 1.2 Zielsetzung der Arbeit
• 1.3 Aufbau der Arbeit
• 2. Grundlagen, Ursachen und Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität
• 2.1 Grundlagen der Wirtschaftskriminalität
• 2.1.1 Polizeiliche Definition der Wirtschaftskriminalität
• 2.1.2 Identifikation wirtschaftskrimineller Handlungen - Indikator-Modell
• 2.2 Ursachen der Wirtschaftskriminalität
• 2.2.1 Ökonomische Theorie zum menschlichen Verhalten
• 2.2.2 Ökonomischer Erklärungsansatz nach Becker
• 2.2.3 Das Fraud Triangle
• 2.3 Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität
• 3. Tax Fraud als Form der Wirtschaftskriminalität
• 3.1 Steuerbetrugsmuster im Rahmen des Tax Fraud
• 3.1.1 Dividendenstripping - Cum-Ex Geschäfte
• 3.1.2 Missing Trader Intra-Community Fraud - Umsatzsteuerkarusselle
• 4. Zwischenfazit
• 5. Prävention und Aufdeckung doloser Handlungen - Forensic Accounting
• 5.1 Grundlagen des Forensic Accounting
• 5.2 Forensische Datenanalyse - Vorgehen
• 5.2.1 Datenanalyse - strukturierte Daten
• 5.2.2 Exkurs: Benford's Law
• 5.2.3 Datenanalyse - unstrukturierte Daten
• 5.3 Forensische Datenanalyse – Ergebnisse
• 6. Prävention und Identifikation doloser Handlungen - Anti-Fraud Management
• 6.1 Anti-Fraud Management - Grundlagen
• 6.2 Identifikation und Bewertung von Fraudrisiken
• 6.2.1 Fraud Risk Assessment – Identifikation von Fraudrisiken
• 6.2.2 Fraud Risk Assessment – Bewertung von Fraudrisiken
• 6.3 Process Level Anti-Fraud-Controls - Controlling von Fraudrisiken
• 6.4 Contingency management für Fraudrisiken
• 7. Empirische Untersuchung zur Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management
• 7.1 Ansatz und Design der Untersuchung
• 7.2 Ergebnisse der Datenerhebung
• 8. Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit beschäftigt sich mit dem Bereich des Forensic Accounting und Anti-Fraud Management im Kontext von Tax Fraud. Das Hauptziel der Arbeit ist es, eine abgrenzende Analyse beider Disziplinen vorzunehmen und ihre jeweiligen Schwerpunkte sowie Methoden aufzuzeigen. Dabei wird insbesondere auf die Prävention und Aufdeckung von Steuerbetrugsfällen eingegangen.

• Grundlagen und Ursachen der Wirtschaftskriminalität
• Tax Fraud als Form der Wirtschaftskriminalität
• Forensic Accounting – Methoden und Einsatzgebiete
• Anti-Fraud Management – Ansätze und Strategien
• Empirische Untersuchung zur Abgrenzung beider Disziplinen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die Problemstellung und die Zielsetzung. Anschließend werden die Grundlagen, Ursachen und Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität im Allgemeinen erläutert. Kapitel 3 beleuchtet Tax Fraud als eine spezifische Form der Wirtschaftskriminalität und fokussiert dabei auf verschiedene Steuerbetrugsmuster. Das Zwischenfazit in Kapitel 4 resümiert die bisherigen Erkenntnisse. Die Kapitel 5 und 6 behandeln die Kernbereiche Forensic Accounting und Anti-Fraud Management, wobei ihre Grundlagen, Methoden und Anwendungsbereiche im Detail betrachtet werden. Kapitel 7 widmet sich einer empirischen Untersuchung, die die Abgrenzung beider Disziplinen verdeutlicht.

Schlüsselwörter

Die wichtigsten Schlüsselwörter und Themenfelder der Arbeit sind: Forensic Accounting, Anti-Fraud Management, Tax Fraud, Wirtschaftskriminalität, Steuerbetrug, Prävention, Aufdeckung, Datenanalyse, Risikomanagement, Empirische Untersuchung.