Forensic Accounting und Anti-Fraud Management

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

1.1 Problemstellung

1.2 Zielsetzung der Arbeit

1.3 Aufbau der Arbeit

2. Grundlagen, Ursachen und Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

2.1 Grundlagen der Wirtschaftskriminalität

2.1.1 Polizeiliche Definition der Wirtschaftskriminalität

2.1.2 Identifikation wirtschaftskrimineller Handlungen - Indikator-Modell

2.2 Ursachen der Wirtschaftskriminalität

2.2.1 Ökonomische Theorie zum menschlichen Verhalten

2.2.2 Ökonomischer Erklärungsansatz nach Becker

2.2.3 Das Fraud Triangle

2.3 Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

3. Tax Fraud als Form der Wirtschaftskriminalität

3.1 Steuerbetrugsmuster im Rahmen des Tax Fraud

3.1.1 Dividendenstripping - Cum-Ex Geschäfte

3.1.2 Missing Trader Intra-Community Fraud - Umsatzsteuerkarusselle

4. Zwischenfazit

5. Prävention und Aufdeckung doloser Handlungen - Forensic Accounting

5.1 Grundlagen des Forensic Accounting

5.2 Forensische Datenanalyse - Vorgehen

5.2.1 Datenanalyse – strukturierte Daten

5.2.2 Exkurs: Benford´s Law

5.2.3 Datenanalyse – unstrukturierte Daten

5.3 Forensische Datenanalyse – Ergebnisse

6. Prävention und Identifikation doloser Handlungen – Anti-Fraud Management

6.1 Anti-Fraud Management - Grundlagen

6.2 Identifikation und Bewertung von Fraudrisiken

6.2.1 Fraud Risk Assessment – Identifikation von Fraudrisiken

6.2.2 Fraud Risk Assessment – Bewertung von Fraudrisiken

6.3 Process Level Anti-Fraud-Controls - Controlling von Fraudrisiken

6.4 Contingency management für Fraudrisiken

7. Empirische Untersuchung zur Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management

7.1 Ansatz und Design der Untersuchung

7.2 Ergebnisse der Datenerhebung

8. Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management

Zielsetzung & Themen

Die Masterarbeit hat zum Ziel, eine klare begriffliche und inhaltliche Abgrenzung zwischen dem internen Anti-Fraud Management als Teil des Risikomanagements und dem externen Forensic Accounting als spezialisierte Dienstleistung zur Betrugsbekämpfung zu erarbeiten. Hierbei wird untersucht, wie Unternehmen durch die Kombination dieser Disziplinen ihre Resilienz gegenüber dolosen Handlungen, insbesondere im steuerlichen Kontext, steigern können.

• Grundlagen der Wirtschaftskriminalität und deren ökonomische Ursachen
• Tax Fraud-Betrugsmuster, wie Cum-Ex-Geschäfte und Umsatzsteuerkarusselle
• Forensische Datenanalyse und Präventionsmethoden im Unternehmen
• Empirische Analyse der Rollenverteilung zwischen internem Management und externem Forensic Accounting

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Die Einleitung beleuchtet die historische Persistenz von Betrug und die aktuelle Zunahme von Korruptions- und Betrugsfällen, woraus sich die Notwendigkeit für systematische Methoden zur Betrugsaufdeckung ergibt.

2. Grundlagen, Ursachen und Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität: Dieses Kapitel definiert Wirtschaftskriminalität, analysiert deren ökonomische Ursachen anhand von Modellen wie dem Fraud Triangle und diskutiert Ansätze zur staatlichen und unternehmerischen Bekämpfung.

3. Tax Fraud als Form der Wirtschaftskriminalität: Hier wird der Begriff Tax Fraud spezifiziert und durch Fallbeispiele zu Dividendenstripping sowie Umsatzsteuerkarussellen konkretisiert, um die Funktionsweise solcher Betrugsmodelle zu verdeutlichen.

4. Zwischenfazit: Das Zwischenfazit fasst die Erkenntnisse zur Komplexität der Wirtschaftskriminalität zusammen und betont, dass eine einheitliche Prävention in Zeiten systemimmanenter Straftaten unerlässlich ist.

5. Prävention und Aufdeckung doloser Handlungen - Forensic Accounting: Dieses Kapitel erläutert die Methoden des Forensic Accounting, wobei der Schwerpunkt auf der forensischen Datenanalyse (strukturiert/unstrukturiert) liegt, um Beweise für betrügerische Handlungen zu sichern.

6. Prävention und Identifikation doloser Handlungen – Anti-Fraud Management: Das Kapitel beschreibt den Aufbau eines Anti-Fraud Managements, die Identifikation von Fraud-Risiken und die Implementierung präventiver Kontrollsysteme innerhalb einer Organisation.

7. Empirische Untersuchung zur Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management: Die empirische Datenerhebung mittels Fragebögen untersucht die praktische Sichtweise von Unternehmen auf die Rollenverteilung zwischen interner Prävention und externer forensischer Aufarbeitung.

8. Abgrenzung des Forensic Accounting zum Anti-Fraud Management: Das abschließende Kapitel synthetisiert die Ergebnisse und hebt die Unabhängigkeit, Verschwiegenheit und Haftungsaspekte als wesentliche Unterscheidungsmerkmale hervor.

Schlüsselwörter

Wirtschaftskriminalität, Forensic Accounting, Anti-Fraud Management, Tax Fraud, Cum-Ex, Umsatzsteuerkarussell, Risikomanagement, Fraud Triangle, Datenanalyse, IT-Forensik, Compliance, Prävention, Aufdeckung, Gerichtsverwertbarkeit, Interne Revision.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der Abgrenzung von internem Anti-Fraud Management und externem Forensic Accounting im Kontext der Wirtschaftskriminalität und Steuerbetrugsmodellen.

Was sind die zentralen Themenfelder der Untersuchung?

Zentrale Themen sind die ökonomischen Ursachen von Wirtschaftskriminalität, die Analyse von Betrugsmustern wie Cum-Ex-Geschäften und die Identifikation von Fraud-Risiken.

Was ist das primäre Ziel der Forschungsarbeit?

Das Ziel ist es, ein Verständnis für die Rollen von Anti-Fraud Management und Forensic Accounting zu schaffen, um eine klare Abgrenzung für eine effiziente Schadensminimierung zu ermöglichen.

Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?

Die Autorin nutzt eine Literaturanalyse zur theoretischen Fundierung und eine empirische Umfrage bei Unternehmen, um die Praxisrelevanz und Prozesszuordnung zu evaluieren.

Welche Inhalte werden im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in theoretische Grundlagen, komplexe Betrugsbeispiele, Methoden der forensischen Datenanalyse und die Ansätze zur Risikoidentifikation und -steuerung.

Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit am besten?

Begriffe wie Forensic Accounting, Anti-Fraud Management, Tax Fraud, Risikoidentifikation und Gerichtsverwertbarkeit sind für die Arbeit definierend.

Warum ist das "Fraud Triangle" für die Arbeit bedeutsam?

Das Modell ist zentral, da es menschliches Verhalten im wirtschaftlichen Kontext erklärt und Faktoren wie Motivation, Gelegenheit und Rechtfertigung bei Betrugshandlungen aufzeigt.

Wie unterscheidet sich die "externe" von der "internen" Lösung bei der Betrugsbekämpfung?

Die externe Lösung (Forensic Accounting) zeichnet sich durch Unabhängigkeit, spezialisierte Expertise und die Ausrichtung auf Gerichtsverwertbarkeit aus, während das interne Management präventiv und prozessbegleitend agiert.

Welche Rolle spielt die IT-Forensik bei der Aufdeckung von Betrug?

IT-Forensik ist für die moderne Aufdeckung essenziell, da sie die Analyse großer Datenmengen zur Beweissicherung ermöglicht, wobei zwischen strukturierten und unstrukturierten Daten unterschieden wird.

Was ist das Hauptergebnis der durchgeführten Befragung?

Die Umfrage ergab einen erheblichen Aufklärungsbedarf in Unternehmen und verdeutlichte, dass die Mehrheit der Befragten forensische IT-Prozesse eher externen Dienstleistern zuschreibt.