Auswirkungen der Corona-Pandemie auf die Wertminderungen von Finanzinstrumenten

Inhaltsverzeichnis

• Problemstellung
• Wertminderungen von Finanzinstrumenten nach IFRS 9
  • Der Allgemeine Ansatz
    • Anwendungsbereich
    • Der 3-Stufen-Ansatz
      • Stufe 1 – der Erstansatz
      • Stufe 2 – Signifikante Zunahme des Ausfallrisikos
      • Stufe 3 - Objektiver Hinweis auf Wertminderung
      • POCI Assets
    • Kreditrisiko und Ermittlung erwarteter Verluste
  • Das vereinfachte Wertminderungsmodell
  • Kreditzusagen und Finanzgarantien
  • Vertragsmodifikationen
  • Kritische Würdigung der Möglichkeit der Bilanzpolitik
• Empirische Analyse
  • Methodische Vorgehensweise
    • Beschreibung der Stichprobe
    • Quantitative und qualitative Analyse
  • Die Covid-19-Krise
    • Allgemeines
    • Auswirkungen auf das Bankgeschäft
  • Ergebnisse der empirischen Analyse
    • Anpassungen des ECL-Modells infolge der Pandemie
      • Staatliche und private Moratorien und öffentliche Garantiesysteme
      • Signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos
      • Zukunftsgerichtete Informationen und makroökonomische Annahmen
      • Ermittlung der Expected Credit Losses
    • Effekte der Anpassungen auf die Höhe der Risikovorsorge und die Stufenzuordnung
• Zusammenfassung und kritische Würdigung der Ergebnisse
• Thesenförmige Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit analysiert die Auswirkungen der Corona-Pandemie auf die Wertminderungen von Finanzinstrumenten anhand ausgewählter Banken. Die Arbeit verfolgt das Ziel, die spezifischen Herausforderungen und Anpassungen im Rahmen der IFRS 9-Wertminderungsregelung in Zeiten einer globalen Krise zu beleuchten.

• Anpassung des ECL-Modells infolge der Pandemie
• Auswirkungen staatlicher und privater Moratorien und öffentlicher Garantiesysteme auf die Risikovorsorge
• Bewertung der Auswirkungen der Pandemie auf das Ausfallrisiko von Finanzinstrumenten
• Analyse der Auswirkungen der Pandemie auf die Stufenzuordnung von Finanzinstrumenten im Rahmen des 3-Stufen-Ansatzes nach IFRS 9
• Zusammenhang zwischen makroökonomischen Annahmen und der Ermittlung von Expected Credit Losses

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel dieser Arbeit befasst sich mit der Problemstellung, die sich aus den Auswirkungen der Corona-Pandemie auf die Wertminderungen von Finanzinstrumenten ergibt. Kapitel 2 erläutert die relevanten Aspekte des IFRS 9 im Kontext der Wertminderungsregelung, einschließlich des 3-Stufen-Ansatzes, der Ermittlung von Expected Credit Losses und der Bedeutung von Kreditrisiko.

Kapitel 3 präsentiert die empirische Analyse, die sich auf die Auswirkungen der Pandemie auf die Anpassung des ECL-Modells konzentriert. Es werden die Auswirkungen staatlicher und privater Moratorien sowie öffentlicher Garantiesysteme untersucht und die Auswirkungen auf das Ausfallrisiko und die Stufenzuordnung von Finanzinstrumenten analysiert.

Schlüsselwörter

Die Arbeit fokussiert sich auf die folgenden Schlüsselbegriffe: IFRS 9, Wertminderungen, Finanzinstrumente, Expected Credit Losses, ECL-Modell, Corona-Pandemie, Ausfallrisiko, Risikovorsorge, Stufenzuordnung, Bankgeschäft, Moratorien, Garantiesysteme, makroökonomische Annahmen.