Die Zinsschranke. Analyse und kritische Würdigung des § 4h EStG

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung / Zusammenfassung
• 1. Grundlagenkapitel
  • 1.1. Entwicklung der Zinsschranke
  • 1.2. Unternehmenssteuerreform 2008
  • 1.3. Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung
  • 1.4. Funktionsprinzip der Zinsschranke
  • 1.5. Untergang des Zinsvortrages
• 2. Hauptteil
  • 2.1. Leistungsfähigkeitsprinzip & Nettoprinzip
  • 2.2. Missbrauchsbekämpfung
  • 2.3. Zins- und Lizenzgebühren-Richtlinie
  • 2.4. Zinsbegriff I
  • 2.5. BEPS
    • 2.5.1. Zusammenspiel von BEPS und § 4h EStG
  • 2.6. Derogationsregeln lex posterior & lex specialis
  • 2.7. Organschaft
  • 2.8. Zinsbegriff II
  • 2.9. Überhöhte Fremdkapitalvergütungen
  • 2.10. Rechtsstaats-, Verhältnismäßigkeits- und Demokratieprinzip
  • 2.11. Begriff des Eigenkapitals
  • 2.12. Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV)
• 3. Schlussteil
  • 3.1. Untersuchungsergebnisse / Schlussfolgerungen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelorarbeit analysiert und bewertet kritisch den § 4h EStG, der die Zinsschranke in Deutschland regelt. Dabei werden die historischen Entwicklungen, die Funktionsweise und die rechtlichen Aspekte der Zinsschranke beleuchtet. Zudem werden die Auswirkungen auf die Unternehmenssteuerlandschaft und die internationalen Steuerbeziehungen untersucht.

• Entwicklung und Hintergrund der Zinsschranke
• Rechtliche Grundlagen und Funktionsweise des § 4h EStG
• Auswirkungen der Zinsschranke auf Unternehmen und Steuerlandschaft
• Zusammenspiel mit internationalen Steuerabkommen und BEPS-Richtlinien
• Kritik und Bewertung der Zinsschranke

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Bachelorarbeit beleuchtet die Entwicklung der Zinsschranke, die mit der Unternehmenssteuerreform 2008 eingeführt wurde. Es werden die Beweggründe für die Einführung und die Funktion der Zinsschranke dargestellt. Das Kapitel beleuchtet außerdem die Problematik der schädlichen Gesellschafterfremdfinanzierung.

Kapitel 2 beschäftigt sich mit den rechtlichen Grundlagen und der Funktionsweise der Zinsschranke. Es werden die relevanten Rechtsgrundlagen und die verschiedenen Interpretationsansätze des § 4h EStG dargestellt. Zudem werden die Auswirkungen der Zinsschranke auf das Leistungsfähigkeitsprinzip und das Nettoprinzip der Besteuerung analysiert. Die Kapitel behandelt auch die Zusammenhänge mit internationalen Steuerabkommen und der BEPS-Richtlinie.

Schlüsselwörter

Zinsschranke, § 4h EStG, Unternehmenssteuerrecht, Gesellschafterfremdfinanzierung, BEPS, Zins- und Lizenzgebühren-Richtlinie, Leistungsfähigkeitsprinzip, Nettoprinzip, Steuergestaltung, internationale Steuerbeziehungen, Steuervermeidung, Rechtsstaatsprinzip, Verhältnismäßigkeitsprinzip, Demokratieprinzip, Eigenkapital, Fremdkapital.