Steuerliche Konsequenzen. Analyse einer misslungenen körperschaftsteuerlichen Organschaft

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
  • Persönliche Voraussetzung der Rechtsträger
    • Organgesellschaft
    • Organträger
  • Sachliche Voraussetzung
    • Finanzielle Eingliederung
      • Unmittelbare Beteiligung
      • Mittelbare Beteiligung
      • Art der Berücksichtigung von Beteiligungen
      • Dauer der finanziellen Eingliederung
    • Gewinnabführungsvertrag
      • Grundlagen
      • Mindestlaufzeit
      • Tatsächliche Durchführung
    • Betriebsstättenzurechnung
• Steuerrechtliche Beurteilung der Rechtsfolgen
  • Ertragsteuerliche Betrachtung
    • Allgemeine Steuerpflicht und Haftung
    • Einkommensermittlung auf Ebene der Organgesellschaft
    • Einkommensermittlung auf Ebene des Organträgers
    • Besonderheiten bei Organschaften
      • Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage
      • Spenden
      • Verlustberücksichtigung
      • Bruttomethode
      • Steuerabzug beim Organträger
  • Ausgleichszahlung
  • Mehr- oder Minderabführung
    • Regelungsziel
    • Vororganschaftliche Mehr- oder Minderabführung
    • Innerorganschaftliche Mehr- oder Minderabführung
  • Feststellungsverfahren gem. § 14 Abs. 5 KStG
  • Motive eine Organschaft zu gründen
    • Ergebniskonsolidierung
    • Keine Schachtelstrafe i.S.d. § 8b Abs. 5 KStG
    • Abzug von Beteiligungsaufwendungen
    • Zinsschranke
    • Keine Kapitalertragsteuer
• Konsequenzen einer misslungenen Organschaft
  • Begriff der misslungenen Organschaft
  • Gründe für das misslingen der Organschaft
  • Folgen der misslungenen Organschaft
• Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit der Analyse der steuerlichen Konsequenzen einer misslungenen körperschaftsteuerlichen Organschaft. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen und Folgen einer solchen Situation aufzuzeigen und zu erläutern, welche Auswirkungen dies auf die beteiligten Unternehmen hat.

• Rechtliche Grundlagen der Organschaft
• Steuerliche Behandlung von Organschaften
• Folgen einer misslungenen Organschaft
• Mögliche Gründe für das Misslingen der Organschaft
• Praxisrelevante Aspekte der Organschaftsproblematik

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Arbeit stellt die Grundlagen der körperschaftsteuerlichen Organschaft vor und erklärt die Voraussetzungen für deren Begründung. In Kapitel zwei werden die steuerlichen Folgen einer Organschaft im Detail betrachtet, einschließlich der Ertragsteuerlichen Betrachtung, der Ausgleichszahlung und der Mehr- oder Minderabführung. Kapitel drei befasst sich mit dem Thema der misslungenen Organschaft und erläutert die rechtlichen und wirtschaftlichen Folgen. In der Zusammenfassung werden die wichtigsten Ergebnisse der Arbeit zusammengefasst.

Schlüsselwörter

Körperschaftsteuerliche Organschaft, Misslungene Organschaft, Steuerliche Konsequenzen, Finanzielle Eingliederung, Gewinnabführungsvertrag, Betriebsstättenzurechnung, Ertragsteuerliche Betrachtung, Mehr- oder Minderabführung, Feststellungsverfahren, Folgen, Praxisrelevanz, Rechtliche Grundlagen.