Bitcoin & Co. Eine steuerrechtliche Analyse

Inhaltsverzeichnis

• Einführung
• Das Phänomen Kryptowährung
• Blockchain
• Ablauf einer Transaktion
• Klassifizierung
• Ökonomischer Geldbegriff
• Staatlicher Geldbegriff
• Finanzinstrument
• Fremdwährung
• Marktübersicht
• Einkommensteuer
• Gewerbliche Einkünfte
• Trading
• Single-Mining
• Mining-Pools
• Remote-Hosting
• Nichtselbständige Tätigkeit
• Kapitalvermögen
• Einkünfte aus Leistungen
• Staking
• Mining
• Cloud-Mining
• Lending
• Airdrop
• Privates Veräußerungsgeschäft
• Steuerpflicht
• Einzelne Tatbestände
• Verlängerung der Spekulationsfrist
• Verbrauchsfolge
• Umsatzsteuer
• Rechtssache Heqvist
• Streitpunkt
• Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs
• Folgen für die Besteuerung
• Offene Fragen
• Steuer- und handelsrechtliche Bilanzierung
• Ansatz
• Ausweis
• Bewertung
• Zugangsbewertung
• Folgebewertung
• Verbrauchsfolge
• Steuerhinterziehung
• Tatbestandsmerkmale
• Ermittlungsmöglichkeiten der Finanzbehörde
• Anwendungsbeispiel

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit befasst sich mit der steuerrechtlichen Analyse von Kryptowährungen. Dabei werden die rechtlichen Rahmenbedingungen für die Besteuerung von Bitcoin und anderen digitalen Währungen in Deutschland untersucht. Der Fokus liegt auf der Einordnung von Kryptowährungen im deutschen Steuerrecht sowie auf den verschiedenen Formen der Besteuerung, die für den Umgang mit Kryptowährungen relevant sind.

• Klassifizierung von Kryptowährungen im deutschen Steuerrecht
• Besteuerung von Kryptowährungen im Einkommensteuerrecht
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen
• Steuer- und handelsrechtliche Bilanzierung von Kryptowährungen
• Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in das Phänomen Kryptowährung und erklärt grundlegende Konzepte wie die Blockchain-Technologie und den Ablauf einer Transaktion. Anschließend werden verschiedene Klassifizierungsansätze für Kryptowährungen im deutschen Steuerrecht beleuchtet, darunter der ökonomische Geldbegriff, der staatliche Geldbegriff, der Finanzinstrumentbegriff und die Einordnung als Fremdwährung. Die Arbeit widmet sich dann der Einkommensteuer und analysiert die verschiedenen Formen der Besteuerung von Kryptowährungen, die im Zusammenhang mit gewerblichen Einkünften, nichtselbstständiger Tätigkeit, Kapitalvermögen und Einkünften aus Leistungen relevant sind. Hierbei werden unter anderem Trading, Mining, Staking, Lending und Airdrop behandelt. Abschließend wird die umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen im Kontext des Rechtsfalls Heqvist diskutiert. Die Arbeit geht auch auf offene Fragen und Herausforderungen im Bereich der Besteuerung von Kryptowährungen ein.

Schlüsselwörter

Kryptowährung, Bitcoin, Blockchain, Steuerrecht, Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Handelsrecht, Bilanzierung, Steuerhinterziehung, Trading, Mining, Staking, Lending, Airdrop, Heqvist-Fall.