Erbschaftsteuerliche Gestaltungsansätze zur Unternehmensnachfolge im Mittelstand

Inhaltsverzeichnis

• PROBLEMSTELLUNG
• ERBSCHAFTSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON BETRIEBSVERMÖGEN
• Entstehung und Anwendung der ErbStR 2019
• Betriebsvermögen in der Erbschaftsteuer
• Einzelunternehmen
• Vereinfachtes Ertragswertverfahren
• Substanzwert
• Anteile an Personengesellschaften
• Anteile an Kapitalgesellschaften
• Verbundvermögenaufstellung
• Gewährung von Begünstigungen
• Regel- und Optionsverschonung
• Verwaltungsvermögensquote
• Abzugsbetrag
• Behaltensregelungen
• Lohnsummenregelung
• Freibetrag
• GESTALTUNGEN BEI DER UNTERNEHMENSNACHFOLGE
• Verwaltungvermögenstest
• Reduzierung des Verwaltungsvermögens
• Reduzierung des jungen Verwaltungsvermögens
• Zweifache Bewertung des Unternehmens
• Reduzierung der jungen Finanzmittel
• Gestaltung der Lohnsummenregelung
• Gestaltungsmaßnahmen
• Auswirkungen der Corona-Krise auf die Lohnsummenregelung und Behaltensregelung
• Poolung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• Vorrausetzungen der Poolvereinbarung
• Risiken einer Poolvereinbarung
• Vermeidung des Entfallens einer Poolvereinbarung
• Zukauf weiterer Anteile
• Freibeträge und Abzugsbetrag
• Mehrfachnutzung von Freibeträgen
• Optimierung der Freibeträge durch Vermächtnisse
• Mehrfachnutzung des Abzugsbetrags
• Kettenschenkungen
• Gestaltungen nach der Vermögensübertragung
• Überentnahmen nach § 13a Abs. 6 Nr. 3 ErbStG vermeiden
• Steuerschädliche Veräußerungen vermeiden
• Entnahme / Veräußerung von Wirtschaftsgütern
• Rückausnahme Reinvestitionsklausel
• Widerrufsklausel / Rückübertragungsvorbehalte als Gestaltungsinstrument
• Nachträglicher Antrag auf Optionsverschonung
• Umstrukturierungen der Kapitalgesellschaft
• Umwandlung in eine Personengesellschaft
• Einbringung der Anteile in eine gewerblich geprägte Personengesellschaft
• Vermeidung von Verstößen bei Umstrukturierungen
• Nießbrauchrecht an Mitunternehmeranteilen
• Handhabung § 7 Abs. 8 ErbStG
• ANALYSE DER GESTALTUNGEN
• Verwaltungvermögenstest
• Prämissen für den Vergleich
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Auswertung
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Mehrfachnutzung von Freibeträgen
• Prämissen für den Vergleich
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Auswertungen
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Kettenschenkungen
• Prämissen für den Vergleich
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Auswertungen
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Nachträglicher Antrag auf Optionsverschonung
• Prämissen für den Vergleich
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• Auswertungen
• Ausgangsfall
• Gestaltungsansatz
• FAZIT

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit befasst sich mit der erbschaftsteuerlichen Gestaltung von Unternehmensnachfolgen im Mittelstand. Sie analysiert verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten, die zur Reduzierung der Erbschaftsteuerlast beitragen können, und bewertet ihre Wirksamkeit anhand von Fallbeispielen.

• Erbschaftsteuerliche Behandlung von Betriebsvermögen
• Gestaltungsmöglichkeiten bei der Unternehmensnachfolge
• Analyse der Wirksamkeit von Gestaltungsansätzen
• Bewertung der Auswirkungen von Gesetzesänderungen und aktuellen Entwicklungen
• Praktische Anwendung der erbschaftsteuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten im Mittelstand

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Masterarbeit stellt die Problemstellung dar und erläutert die Bedeutung der erbschaftsteuerlichen Gestaltung für die Unternehmensnachfolge im Mittelstand. Kapitel 2 beleuchtet die erbschaftsteuerliche Behandlung von Betriebsvermögen, wobei die Entstehung und Anwendung der Erbschaftsteuerrichtlinien 2019 sowie verschiedene Begünstigungen für Betriebsvermögen im Fokus stehen. In Kapitel 3 werden verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten bei der Unternehmensnachfolge vorgestellt, darunter der Verwaltungsvermögenstest, die Reduzierung von Finanzmitteln, die Gestaltung der Lohnsummenregelung, die Poolung von Anteilen an Kapitalgesellschaften, die Optimierung von Freibeträgen und Abzugsbeträgen sowie Gestaltungsmöglichkeiten nach der Vermögensübertragung. Kapitel 4 analysiert die Wirksamkeit der in Kapitel 3 vorgestellten Gestaltungsmöglichkeiten anhand von Fallbeispielen. Abschließend werden in Kapitel 5 die wichtigsten Ergebnisse der Arbeit zusammengefasst und ein Fazit gezogen.

Schlüsselwörter

Erbschaftsteuer, Unternehmensnachfolge, Mittelstand, Betriebsvermögen, Verwaltungsvermögen, Lohnsummenregelung, Poolvereinbarung, Freibeträge, Abzugsbetrag, Gestaltungsmöglichkeiten, Analyse, Fallbeispiele, Erbschaftsteuerrichtlinien, Corona-Krise.