Base Erosion and Profit Shifting. Grenzübergreifende Steuergestaltung internationaler Unternehmen sowie Maßnahmen zur Verhinderung von aggressiver Steuerplanung

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Einführung
• Vorgehensweise
• Steueroptimale Gestaltung international tätiger Unternehmen
• Ziele der Unternehmen bei der internationalen Steuergestaltung
• Problembereiche bei der internationalen Steuergestaltung
• Fehlende Harmonisierung der Steuersysteme der Staaten
• Abkommen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung
• Komplikationen des internationalen Steuerrechts mit der digitalen Wirtschaft
• Base Erosion and Profit Shifting
• Hintergründe
• Auswirkungen auf die beteiligten Staaten
• Ausgewählte Methoden des Base Erosion Profit Shifting
• IP-Box-Gestaltungen
• Allgemeines
• Steuerrechtliche Gestaltungsaspekte von IP-Boxen
• Beispielhafte Nutzung einer IP-Box-Gestaltung
• Treaty Shopping und Directive Shopping
• Allgemeines
• Beispiele zum Treaty Shopping
• Double Irish with a Dutch Sandwich
• Maßnahmen zur Vermeidung von Base Erosion Profit Shifting
• Zu IP-Box-Gestaltungen
• Zu Treaty Shopping
• Zu Double Irish with a Dutch Sandwich
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit der Thematik des Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), einer komplexen Herausforderung für die internationale Steuerordnung. Das Ziel ist es, die verschiedenen Methoden des BEPS, ihre Auswirkungen auf beteiligte Staaten und mögliche Gegenmaßnahmen zu analysieren und zu bewerten.

• Ziele internationaler Unternehmen bei der Steuergestaltung
• Problembereiche der internationalen Steuergestaltung, insbesondere im Kontext der Digitalisierung
• Ausgewählte BEPS-Methoden wie IP-Box-Gestaltungen, Treaty Shopping und Double Irish with a Dutch Sandwich
• Maßnahmen zur Bekämpfung von BEPS auf internationaler und nationaler Ebene
• Herausforderungen und Perspektiven für die Zukunft der internationalen Steuergestaltung

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung gibt einen Überblick über die Relevanz der Thematik und die Vorgehensweise der Arbeit. Das zweite Kapitel beschäftigt sich mit der steueroptimalen Gestaltung international tätiger Unternehmen. Hier werden sowohl die Ziele der Unternehmen als auch die Herausforderungen und Probleme im Bereich der internationalen Steuergestaltung beleuchtet. Das dritte Kapitel definiert das Konzept von BEPS und erläutert seine Hintergründe und Auswirkungen. In Kapitel 4 werden verschiedene Methoden des BEPS, wie z.B. IP-Box-Gestaltungen, Treaty Shopping und Double Irish with a Dutch Sandwich, detailliert vorgestellt. Das fünfte Kapitel widmet sich den Maßnahmen zur Vermeidung von BEPS, die sowohl auf internationaler Ebene als auch auf nationaler Ebene ergriffen werden können. Das Fazit fasst die wesentlichen Erkenntnisse der Arbeit zusammen und gibt einen Ausblick auf zukünftige Entwicklungen.

Schlüsselwörter

Base Erosion and Profit Shifting, Steuergestaltung, internationale Steuerordnung, Digitalisierung, IP-Box, Treaty Shopping, Double Irish, Maßnahmen zur Vermeidung von BEPS, OECD, EU, Steuerschlupflöcher.