Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

2 Theoretische Grundlagen

2.1 Zum Begriff des Steuerwettbewerbs

2.1.1 Weitere Einflussfaktoren auf den Steuerwettbewerb

2.1.1.1 Nichtsteuerliche Standortfaktoren

2.1.1.2 Standortgröße

2.1.2 Instrumente der Steuergestaltung durch den Staat

2.2 Zum Begriff der Gerechtigkeitspräferenzen

3 Modelltheoretische Analyse nach König und Wagener (2013)

3.1 Modellrahmen und grundlegende Annahmen

3.2 Das Optimierungsproblem der Arbeitnehmer

3.3 Das Optimierungsproblem des Produzenten

3.4 Das gleichgewichtige Arbeitsangebot

3.5 Das Optimierungsproblem des Staates mit exogenen Staatsausgaben

3.5.1 Ausschluss von Gerechtigkeitspräferenzen / Referenzfall

3.5.2 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Niveaueffekten

3.5.2.1 Komparative Statik mit Niveaueffekten

3.5.2.2 Zahlenbeispiel mit Niveaueffekten

3.5.3 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Anreizeffekten

3.5.3.1 Komparative Statik mit Anreizeffekten

3.5.3.2 Zahlenbeispiel mit Anreizeffekten

3.6 Optimierungsproblem des Staates mit endogenen Staatsausgaben

3.6.1 Ausschluss von Gerechtigkeitspräferenzen / Referenzfall

3.6.2 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Niveaueffekten

3.6.2.1 Komparative Statik mit Niveaueffekten

3.6.2.2 Zahlenbeispiel mit Niveaueffekten

3.6.3 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Anreizeffekten

4 Implikationen und kritische Analyse des Modells

4.1 Gerechtigkeitspräferenzen und andere Ursachen für positive KSt

4.2 Gerechtigkeitspräferenzen und Familienunternehmen

4.3 Gerechtigkeitspräferenzen und Schließung der Steuerschlupflöcher

4.4 Steuern auf Lohneinkommen und Auswirkungen auf das Arbeitsverhalten

5 Fazit

Zielsetzung & Themen

Das primäre Ziel dieser Arbeit besteht darin, die Auswirkungen von Gerechtigkeitspräferenzen auf die Gestaltung der Unternehmens- bzw. Kapitalsteuer im internationalen Steuerwettbewerb zu analysieren und kritisch zu hinterfragen, wobei das theoretische Modell von König und Wagener (2013) als analytische Grundlage dient.

• Analyse der steuerlichen Wettbewerbsfähigkeit und Kapitalmobilität.
• Untersuchung von Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Niveau- und Anreizeffekten.
• Modellierung von Steuersatzoptimierungen durch einen wohlwollenden Regulator.
• Kritische Analyse der Modellannahmen in Bezug auf Familienunternehmen und Steuerschlupflöcher.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Diese Einleitung führt in den Zielkonflikt der Fiskalpolitik ein, bei dem Staaten öffentliche Güter finanzieren und gleichzeitig Standortwettbewerb betreiben müssen.

2 Theoretische Grundlagen: Hier werden zentrale Begriffe des Steuerwettbewerbs, Standortfaktoren sowie Instrumente der Steuergestaltung (nominaler Steuersatz vs. Bemessungsgrundlage) und Gerechtigkeitspräferenzen definiert.

3 Modelltheoretische Analyse nach König und Wagener (2013): Dieses Kapitel analysiert das mathematische Grundmodell, in dem ein Regulator die Kapital- und Lohnsteuer optimiert, um Wohlfahrt und Gerechtigkeit in Einklang zu bringen.

4 Implikationen und kritische Analyse des Modells: Hier werden die Ergebnisse des Modells kritisch hinterfragt, insbesondere im Hinblick auf Familienunternehmen und die Relevanz von Steuerschlupflöchern.

5 Fazit: Das Fazit fasst zusammen, dass Gerechtigkeitspräferenzen eine Erklärung für positive Kapitalsteuersätze liefern und den internationalen Steuerwettbewerb abbremsen können.

Schlüsselwörter

Steuerwettbewerb, Gerechtigkeitspräferenzen, Körperschaftsteuer, Kapitalmobilität, Niveaueffekt, Anreizeffekt, Fiskalpolitik, Optimalsteuertheorie, Unternehmensbesteuerung, Standortattraktivität, Lohnsteuer, Laffer-Kurve, Steuerschlupflöcher, Familienunternehmen, Wohlfahrtsfunktion.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in der vorliegenden Masterarbeit grundsätzlich?

Die Arbeit untersucht, wie Gerechtigkeitspräferenzen – verstanden als Abneigung gegen ungleiche Besteuerung von Arbeit und Kapital – die optimale Steuerpolitik im Kontext eines internationalen Steuerwettbewerbs beeinflussen.

Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?

Die zentralen Themen sind der internationale Steuerwettbewerb, die Modellierung von Gerechtigkeitsaspekten (Niveau- und Anreizeffekte) sowie deren Auswirkungen auf die Kapital- und Lohnbesteuerung.

Was ist das primäre Ziel der Forschungsarbeit?

Das Ziel ist es, zu ermitteln, ob und unter welchen Bedingungen die Berücksichtigung von Gerechtigkeitspräferenzen zu positiven Kapitalsteuersätzen führt und somit einem "Race to the bottom" entgegenwirken kann.

Welche wissenschaftliche Methode wird zur Untersuchung verwendet?

Es wird eine modelltheoretische Analyse basierend auf dem Ansatz von König und Wagener (2013) verwendet, die mathematische Maximierungsprobleme für Arbeitnehmer, Produzenten und den Staat (Regulator) nutzt.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil befasst sich mit der detaillierten Modellvorstellung, der Herleitung der optimalen Steuern unter verschiedenen Szenarien (exogene vs. endogene Staatsausgaben) und der komparativen Statik.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Untersuchung?

Wichtige Schlagworte sind Gerechtigkeitspräferenzen, Steuerwettbewerb, Kapitalbesteuerung, Niveaueffekt, Anreizeffekt und die Laffer-Kurve der Ökonomie.

Warum spielt die Größe eines Landes eine Rolle im Modell?

Größere Länder haben tendenziell einen geringeren Anreiz zum intensiven Steuerwettbewerb, da sie bei Steuersenkungen mit größeren Einnahmeverlusten bei bestehenden Aktivitäten konfrontiert sind als kleinere Länder.

Welche Einschränkungen weist das Modell laut der Autorin auf?

Das Modell geht von perfekt symmetrischer Information aus, wodurch Aspekte wie Steuerhinterziehung und Steuerschlupflöcher, die in der Realität bedeutsam sind, nicht vollständig abgebildet werden können.