Die Modernisierung der 8. EU Richtlinie unter Einfluss des Sarbanes-Oxley Acts

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 1.1 Problemstellung
• 1.2 Gang der Untersuchung
• 2 Hintergrund
• 2.1 Die modernisierte 8. EU Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie)
• 2.1.1 Entstehung der Abschlussprüferrichtlinie
• 2.1.2 Zentrale Ziele
• 2.1.3 Vorgeschichte
• 2.2 Inhalt der Abschlussprüferrichtlinie
• 2.2.1 Zulassung und Registrierung
• 2.2.2 Berufsgrundsätze, Berufsgeheimnis und Verschwiegenheitspflicht
• 2.2.3 Unabhängigkeit des Prüfers und der Prüfungsgesellschaften
• 2.2.4 Prüfungsstandards, Bestätigungsvermerk
• 2.2.5 Qualitätskontrolle und öffentliche Aufsicht
• 2.2.6 Sonderuntersuchungen und Sanktionen
• 2.2.7 Strengere Maßgaben für Abschlussprüfungen bei Unternehmen von öffentlichem Interesse
• 2.2.8 Bestellung und Abberufung
• 2.2.9 Beziehungen mit Drittländern
• 3 Der Sarbanes Oxley Act of 2002 (SOX)
• 3.1 Sinn und Zweck
• 3.2 Inhalte des Gesetzes im Überblick
• 3.2.1 Abschnitt I: Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
• 3.2.2 Abschnitt II: Unabhängigkeit des Abschlussprüfers
• 3.2.3 Abschnitt III: Verantwortlichkeiten des Unternehmens
• 3.2.4 Abschnitt IV: Erweiterte Offenlegungspflichten bzgl. der Finanzberichterstattung
• 3.2.5 Abschnitt V - XI: Sonstige Regelungen
• 4 8. EU Richtlinie als "Euro-SOX"?
• 4.1 Anforderungen an die Mitgliedsstaaten
• 4.1.1 Einrichtung einer unabhängigen Aufsichtsbehörde
• 4.1.2 Führung eines öffentlichen Registers
• 4.1.3 Einführung internationaler Berufsgrundsätze
• 4.1.4 Einführung neuer Haftungsregelungen
• 4.2 Anforderungen an die Wirtschaftsprüfer bzw. an Prüfungsgesellschaften
• 4.2.1 Stärkung der Unabhängigkeit
• 4.2.2 Qualitätssicherung
• 4.3 Anforderungen an die Unternehmen
• 4.3.1 Einrichtung eines Prüfungsausschusses nach amerikanischem Vorbild des Section 301 SOX
• 4.3.2 Erweiterte Offenlegungspflichten
• 4.4 Abschlussprüferrichtlinie und SOX: Gegenseitige Anerkennung
• 4.5 Zwischenfazit
• 5 Nationale Transformation des Regelwerks am Beispiel des Mitgliedstaats Deutschland
• 5.1 Einführung
• 5.2 Das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG)
• 5.3 Das Abschlussprüferaufsichtsgesetz (APAG)
• 5.4 Das Berufsaufsichtsreformgesetz (BARefG)
• 5.5 Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG - Entwurf)
• 5.6 Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK)
• 6 Zusammenfassung und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit untersucht die Modernisierung der 8. EU-Richtlinie im Kontext des Sarbanes-Oxley Acts. Ziel ist es, die Einflüsse des SOX auf die Anpassung der europäischen Rechtslage zu analysieren und die Umsetzung in Deutschland zu beleuchten.

• Die Modernisierung der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie)
• Der Einfluss des Sarbanes-Oxley Acts (SOX) auf die EU-Richtlinie
• Die Anforderungen an Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften
• Die Rolle von Aufsichtsbehörden und Corporate Governance
• Die nationale Umsetzung in Deutschland

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 führt in die Problemstellung ein und beschreibt den Aufbau der Arbeit. Kapitel 2 beleuchtet die modernisierte 8. EU-Richtlinie, ihre Entstehung und zentrale Ziele sowie ihren detaillierten Inhalt. Kapitel 3 gibt einen Überblick über den Sarbanes-Oxley Act, seinen Sinn und Zweck sowie die einzelnen Abschnitte des Gesetzes. Kapitel 4 untersucht die 8. EU-Richtlinie im Vergleich zum SOX und diskutiert die Anforderungen an Mitgliedsstaaten, Wirtschaftsprüfer und Unternehmen. Kapitel 5 beschreibt die nationale Transformation des Regelwerks in Deutschland anhand verschiedener Gesetze und des Deutschen Corporate Governance Kodex.

Schlüsselwörter

8. EU-Richtlinie, Abschlussprüferrichtlinie, Sarbanes-Oxley Act (SOX), Abschlussprüfung, Wirtschaftsprüfer, Prüfungsgesellschaften, Unabhängigkeit, Qualitätskontrolle, Corporate Governance, Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG), Abschlussprüferaufsichtsgesetz (APAG), Berufsaufsichtsreformgesetz (BARefG), Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK).