Mindestbesteuerung von Unternehmen und Konzernen auf nationaler Ebene im globalen Markt. Die Beziehungen zwischen Deutschland und Irland

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung / Einführung
• Grundprobleme des internationalen Steuerrechts
  • Ein Überblick über internationale Steueroasen und Niedrigsteuerländer
  • Aggressive Steuerplanung der Staaten („race to the bottom")
• Theoretische Grundlagen und Begrifflichkeiten
  • Techniken der Gewinnverlagerungen / -verschiebungen in Niedrigsteuerländer – internationale Steuerplanung
    • Wesen der Gewinnverlagerungen (Grundlagen)
    • Verrechnungspreise (buchmäßige Gewinnverlagerungen)
    • Funktionsweise der Gewinnverlagerung bei immateriellen Wirtschaftsgütern und stillen Reserven (realen Gewinnverlagerungen)
    • Fehlende Anknüpfungsmerkmale
  • (Zukünftige) Herausforderungen im internationalen Ertragssteuerrecht
• Rechtsquellen
  • Werkzeugkasten und Instrumente der Staaten
  • Doppelbesteuerungsabkommen
    • Grundstruktur und Zweck eines DBA
    • Änderungen des DBA – IRL durch multilaterale Maßnahme
  • Internationales deutsches Ertragssteuerrecht
    • Grundlegende nationale Normen
    • Ertragssteuern unter Berücksichtigung der ATAD und Prinzipien des Steuerrechts
  • Die Hinzurechnungsbesteuerung des AStG
  • Zwischenfazit
• Aktionsplan zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung - BEPS-Aktionsplan
  • Entstehung und Hintergrund des Zwei-Säulen-Projektes der Inclusive Framework on BEPS
  • Multilaterales Instrument
  • Das Zwei-Säulen-Projekt der OECD (Inclusive Framework on BEPS) im Detail
    • Säule 1 - Ziele und Stand der Änderungen
    • Säule 1 – Nexus-Regelungen
    • Säule 2- globale Mindestbesteuerung /GloBE-Regelungen
• Kritikpunkte am Vorhaben der OECD und Europäischen Kommission
• Schlusswort

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Master-Thesis befasst sich mit der Problematik der Gewinnverlagerung durch Unternehmen und Konzerne in Niedrigsteuerländer. Im Fokus steht die Frage, wie eine Mindestbesteuerung von Unternehmen auf nationaler Ebene im globalen Markt im Hinblick auf die Beziehungen zwischen Deutschland und Irland gestaltet werden kann. Die Arbeit analysiert die rechtlichen und ökonomischen Rahmenbedingungen, die zu aggressivem Steuerverhalten führen, und beleuchtet die Herausforderungen der internationalen Steuerpolitik im Kampf gegen Steuervermeidung.

• Internationale Steuerplanung und Gewinnverlagerung
• Steueroasen und Niedrigsteuerländer
• Mindestbesteuerung von Unternehmen
• Die Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen
• Der BEPS-Aktionsplan der OECD

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Problematik der Gewinnverlagerung und die Bedeutung der Mindestbesteuerung von Unternehmen im globalen Markt einführt. Kapitel 2 beleuchtet die Grundprobleme des internationalen Steuerrechts, wie z.B. Steueroasen und aggressive Steuerplanung. Kapitel 3 erläutert theoretische Grundlagen und Begrifflichkeiten, insbesondere die verschiedenen Techniken der Gewinnverlagerung und die Herausforderungen im internationalen Ertragssteuerrecht. Kapitel 4 analysiert die relevanten Rechtsquellen, darunter Doppelbesteuerungsabkommen, internationales deutsches Ertragssteuerrecht, die Hinzurechnungsbesteuerung und relevante Prinzipien des Steuerrechts. In Kapitel 5 wird der BEPS-Aktionsplan der OECD und insbesondere das Zwei-Säulen-Projekt im Detail beleuchtet. Kapitel 6 behandelt die Kritikpunkte am Vorhaben der OECD und Europäischen Kommission.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit den zentralen Themen der internationalen Steuerplanung, der Gewinnverlagerung, Steueroasen, Niedrigsteuerländern, Mindestbesteuerung, Doppelbesteuerungsabkommen, BEPS-Aktionsplan, OECD, EU, ATAD, GloBE-Regelungen, Hinzurechnungsbesteuerung und dem internationalen Ertragssteuerrecht.