Wiedereinführung der Vermögenssteuer. Eine quantitative Analyse vor dem Hintergrund der anhaltenden Debatten

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Die Geschichte der Vermögensteuer
• 2.1 Der Ursprung einer Vermögensbesteuerung
• 2.2 Preußisches Ergänzungssteuergesetz von 1893
• 2.3 Die Entwicklung im 20. Jahrhundert
• 2.4 Urteil des Bundesverfassungsgerichtes vom 20. Juni 1995
• 3. Tatbestand des Vermögensteuergesetzes
• 3.1 Steuersubjekt
• 3.2 Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage
• 3.3 Steuersatz, Festsetzung und Erhebung
• 3.4 Bewertung
• 4. Gesetzesentwürfe und Vorschläge zur Reformierung der Vermögensbesteuerung
• 4.1 Konzepte einer Vermögensbesteuerung
• 4.1.1 Entwurf eines Vermögensteuergesetzes 2014
• 4.1.2 Die Grüne Vermögensabgabe
• 4.1.3 Millionärsteuer
• 4.1.4 Eckpunktepapier zur Wiedereinführung der Vermögensteuer
• 4.2 Die Bundestagswahl 2021
• 5. Gesetzgebungskompetenz für die Vermögensbesteuerung
• 5.1 Konkurrierende Gesetzgebung nach Art. 105 Abs. 2 GG
• 5.2 Eine Vermögensteuer auf Länderebene
• 5.3 Die Möglichkeit der Einführung einer einmaligen Vermögensabgabe
• 6. Rechtfertigung und Charakter einer Vermögensteuer
• 6.1 Rechtfertigung einer Vermögensteuer
• 6.1.1 Fundustheorie
• 6.1.2 Vermögensbesitztheorie
• 6.1.3 Theorie des mühelosen Ertrages
• 6.1.4 Lenkungs- und Kontrollfunktion
• 6.1.5 Umverteilungsfunktion
• 6.2 Charakter einer Vermögensteuer
• 6.2.1 Ergänzung zur Einkommensteuer
• 6.2.2 Substanzsteuer
• 6.2.3 Sollertragsteuer
• 7. Verfassungsrechtliche Grenzen einer Vermögensteuer
• 7.1 Gleichheitsgrundsatz nach Art. 3 Abs. 1 GG
• 7.2 Schutz von Ehe und Familie nach Art. 6 GG
• 7.3 Eigentumsgarantie nach Art. 14 Abs. 1 GG
• 8. Kernprobleme einer Wiedereinführung
• 8.1 Bewertung des steuerpflichtigen Vermögens
• 8.2 Effizienz einer Vermögensteuer
• 8.3 Belastungswirkung einer Wiedereinführung
• 9. Vermögensteuer im Ausland
• 10. Wegzugsgestaltung zur Vermeidung der Vermögensteuer
• 10.1. Wegzugsmodell
• 10.2. Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung
• 10.3 Substanzanforderung und wirtschaftliche Tätigkeit
• 10.4 Vermögensteuerliches Schachtelprivileg
• 10. Fazit und Zukunftsausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit beschäftigt sich mit der Wiedereinführung der Vermögensteuer in Deutschland und analysiert die relevanten Aspekte im Kontext der aktuellen Debatten.

• Historische Entwicklung der Vermögensteuer in Deutschland
• Gesetzliche Grundlagen und Konzepte der Vermögensbesteuerung
• Rechtfertigung und Charakter einer Vermögensteuer
• Verfassungsrechtliche Aspekte und Kernprobleme einer Wiedereinführung
• Internationale Erfahrungen und Herausforderungen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Relevanz und Aktualität der Thematik der Vermögensteuer im Kontext der anhaltenden Debatten in Deutschland beleuchtet. Kapitel 2 befasst sich mit der Geschichte der Vermögensteuer in Deutschland und verfolgt deren Entwicklung vom Ursprung einer Vermögensbesteuerung über das Preußische Ergänzungssteuergesetz von 1893 bis zur Abschaffung im Jahr 1995.

Kapitel 3 analysiert den Tatbestand des Vermögensteuergesetzes, wobei die Themen Steuersubjekt, Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Festsetzung und Erhebung sowie Bewertung im Fokus stehen. Kapitel 4 befasst sich mit Gesetzesentwürfen und Vorschlägen zur Reformierung der Vermögensbesteuerung, wobei verschiedene Konzepte wie der Entwurf eines Vermögensteuergesetzes 2014, die Grüne Vermögensabgabe, die Millionärsteuer und das Eckpunktepapier zur Wiedereinführung der Vermögensteuer betrachtet werden.

Kapitel 5 untersucht die Gesetzgebungskompetenz für die Vermögensbesteuerung und analysiert die konkurrierende Gesetzgebung nach Art. 105 Abs. 2 GG sowie die Möglichkeit einer Vermögensteuer auf Länderebene und die Einführung einer einmaligen Vermögensabgabe. Kapitel 6 befasst sich mit der Rechtfertigung und dem Charakter einer Vermögensteuer und beleuchtet verschiedene Theorien, wie die Fundustheorie, die Vermögensbesitztheorie und die Theorie des mühelosen Ertrages, sowie die Lenkungs- und Kontrollfunktion und die Umverteilungsfunktion.

Kapitel 7 untersucht die verfassungsrechtlichen Grenzen einer Vermögensteuer und betrachtet den Gleichheitsgrundsatz nach Art. 3 Abs. 1 GG, den Schutz von Ehe und Familie nach Art. 6 GG und die Eigentumsgarantie nach Art. 14 Abs. 1 GG. Kapitel 8 befasst sich mit den Kernproblemen einer Wiedereinführung der Vermögensteuer und analysiert die Bewertung des steuerpflichtigen Vermögens, die Effizienz einer Vermögensteuer sowie die Belastungswirkung einer Wiedereinführung.

Schlüsselwörter

Vermögensteuer, Vermögensbesteuerung, Steuerrecht, Finanzpolitik, Wirtschaftspolitik, Steuergerechtigkeit, Einkommensungleichheit, Vermögen, Vermögenssteuergesetz, Gesetzesentwürfe, Rechtfertigung, Charakter, Verfassungsrecht, Kernprobleme, Bewertung, Effizienz, Belastungswirkung, Wegzugsgestaltung, internationale Erfahrungen.