Der Onlinehandel in der Umsatzsteuer. Vorteile, Nachteile und Herausforderungen

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Die Grundlagen für die Umsatzsteuer im E-Commerce
• Begriffsdefinitionen
• E-Commerce
• B2B, C2C und B2C
• Unternehmereigenschaft
• Lieferungen oder sonstige Leistungen
• Elektronische Schnittstelle
• Kleinunternehmer
• Lieferungen im E-Commerce
• Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (ab 01. Juli 2021)
• Ausnahme
• Kleinstverkäufer
• Gelegenheitserwerber
• Verkauf neuer Fahrzeuge
• Fernverkauf aus dem Drittland in einen anderen EU-Mitgliedstaat als den Einfuhrstaat
• Fernverkauf aus dem Drittland in den Einfuhrmitgliedstaat
• Lieferungen über einen Online-Marktplatz - Reihengeschäft
• Rücksendungen
• Sonstige Leistungen im E-Commerce
• Ort der sonstigen Leistungen im E-Commerce
• Steuerbefreiungen
• Besonderheiten beim Vertrieb von sonstigen Leistungen über einen Online-Marktplatz
• „Unentgeltliche“ Dienstleistungen - Daten als Entgelt
• Bestimmungslandprinzip und Ursprungslandprinzip
• One-Stop-Shop
• One-Stop-Shop nach § 18i UStG – Nicht-EU-Regelung
• One-Stop-Shop nach § 18j UStG - EU-Regelung
• Import-One-Stop-Shop nach § 18k UStG
• Übersicht der OSS-Verfahren
• Vorteile des OSS
• Nachteile des OSS
• Kleinsendungsfreigrenze
• Herausforderungen
• Herausforderungen für Onlinehändler
• Herausforderungen für Betreiber elektronischer Schnittstellen
• Herausforderungen beim Gesetzesvollzug
• Leistungszurechnung
• Problematik der Umsatzsteuer im Onlinehandel
• Umsatzsteuerausfälle
• Doppelbesteuerung im grenzüberschreitenden E-Commerce
• Ursachen
• Korrekturmöglichkeiten
• Defizite beim Gesetzesvollzug
• Identitätsbestimmung der Nutzer der Internetplattformen
• Haftung und Aufzeichnungspflichten der Online-Marktplätze
• Aufzeichnungspflichten
• Haftung
• Vertragsverletzung wegen elektronischer Marktplätze
• Vorsteuervergütung – EuGH-Urteil vom 18. November 2020
• Währungsumrechnung
• Problembereiche im Zusammenhang mit Fernverkäufen
• Prüfmöglichkeiten der Finanzverwaltung
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit der Problematik der Umsatzsteuer im Onlinehandel. Sie analysiert die rechtlichen Rahmenbedingungen und die Herausforderungen, die sich aus dem grenzüberschreitenden E-Commerce ergeben. Die Arbeit beleuchtet verschiedene Aspekte der Umsatzsteuer, darunter die Definitionen des E-Commerce, die Unternehmereigenschaft, die Lieferungen und sonstigen Leistungen sowie die Steuerbefreiungen.

• Rechtliche Rahmenbedingungen der Umsatzsteuer im E-Commerce
• Herausforderungen im grenzüberschreitenden E-Commerce
• Das One-Stop-Shop Verfahren
• Die Problematik der Umsatzsteuerausfälle und Doppelbesteuerung
• Haftung und Aufzeichnungspflichten der Online-Marktplätze

Zusammenfassung der Kapitel

• Einleitung: Diese Einleitung stellt die Thematik der Arbeit vor und erläutert die Relevanz der Umsatzsteuer im Onlinehandel. Sie gibt einen Überblick über die verschiedenen Aspekte, die in der Arbeit behandelt werden.
• Die Grundlagen für die Umsatzsteuer im E-Commerce: Dieses Kapitel definiert die relevanten Begriffe, wie E-Commerce, B2B, C2C und B2C. Es behandelt die Unternehmereigenschaft, die Lieferungen und sonstigen Leistungen im E-Commerce und die Bedeutung der elektronischen Schnittstelle.
• Lieferungen im E-Commerce: Dieses Kapitel analysiert verschiedene Lieferformen im E-Commerce, wie den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, den Fernverkauf aus dem Drittland und die Lieferungen über Online-Marktplätze.
• Sonstige Leistungen im E-Commerce: Dieses Kapitel befasst sich mit der Besteuerung von sonstigen Leistungen im E-Commerce, darunter der Ort der Leistungserbringung, Steuerbefreiungen und die Besonderheiten bei der Vermittlung von Leistungen über Online-Marktplätze.
• One-Stop-Shop: Dieses Kapitel beschreibt das One-Stop-Shop Verfahren, das Unternehmen die Möglichkeit bietet, ihre Umsatzsteuerschuld in einem einzigen EU-Mitgliedstaat zu erklären.
• Kleinsendungsfreigrenze: Dieses Kapitel erläutert die Freigrenze für kleine Sendungen, die für bestimmte Waren im Onlinehandel gilt.
• Herausforderungen: Dieses Kapitel beleuchtet die Herausforderungen, die sich für Onlinehändler, Betreiber elektronischer Schnittstellen und die Gesetzesvollzugbehörden aus der Umsatzsteuer im Onlinehandel ergeben.
• Problematik der Umsatzsteuer im Onlinehandel: Dieses Kapitel behandelt die Problematik der Umsatzsteuerausfälle, der Doppelbesteuerung und der Defizite beim Gesetzesvollzug im Onlinehandel. Es analysiert die Haftung und Aufzeichnungspflichten von Online-Marktplätzen sowie die Problematik der Währungsumrechnung und der Fernverkäufe.
• Prüfmöglichkeiten der Finanzverwaltung: Dieses Kapitel beschreibt die Prüfmöglichkeiten, die der Finanzverwaltung zur Verfügung stehen, um die Einhaltung der Umsatzsteuerregelungen im Onlinehandel zu kontrollieren.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den Schlüsselbegriffen der Umsatzsteuer im Onlinehandel, darunter E-Commerce, B2B, C2C, B2C, innergemeinschaftlicher Fernverkauf, Drittlandverkauf, Online-Marktplätze, One-Stop-Shop, Umsatzsteuerausfälle, Doppelbesteuerung, Haftung und Aufzeichnungspflichten.