Rechtsformwahl nach steuerlicher Sicht. Ein direkter Vergleich zwischen Einzelunternehmen, GmbH und OHG

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung und allgemeine Einordnung

1.1 Problemstellung

1.2 Ziel der Arbeit

1.3 Begriff der Rechtsform

1.4 Begriff Steuern

2 Unterschiedliche Rechtsformen

2.1 Einzelunternehmen

2.2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts

2.3 Gesellschaft mit beschränkter Haftung

2.4 Offene Handelsgesellschaft

2.5 Kommanditgesellschaft

2.6 Aktiengesellschaft

3 Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen, Gesellschaft mit beschränkter Haftung und der Offenen Handelsgesellschaft

3.1 Einkommensteuer

3.2 Körperschaftsteuer

3.3 Zuschlagsteuern zur Einkommen- und Körperschaftsteuer

3.4 Gewerbesteuer

4 Berechnung anhand von Rechenbeispielen

4.1 Einzelunternehmen

4.2 Gesellschaft mit beschränkter Haftung

4.3 Offene Handelsgesellschaft

4.4 Vergleich der Steuerbelastungen

4.5 Auswahl der steuergünstigsten Rechtsform

5 Fazit

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Bachelor-Thesis untersucht die steuerlichen Aspekte bei der Wahl der Rechtsform für ein Unternehmen, wobei ein direkter Vergleich zwischen dem Einzelunternehmen, der GmbH und der OHG im Fokus steht, um dem Unternehmer eine fundierte Entscheidungsgrundlage zu bieten.

• Analyse der gesetzlichen Rahmenbedingungen verschiedener Rechtsformen
• Darstellung der Gewerbesteuerbelastung bei Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften
• Vergleichende Untersuchung der Einkommen- und Körperschaftsteuerbelastung
• Durchführung konkreter Rechenbeispiele zur Veranschaulichung der Steuerlast
• Kritische Würdigung der steuergünstigsten Rechtsformwahl

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung und allgemeine Einordnung: Dieses Kapitel erläutert die Problemstellung bei der Rechtsformwahl und definiert Zielsetzung sowie die zentralen Begriffe der Arbeit.

2 Unterschiedliche Rechtsformen: Hier werden die gängigsten Rechtsformen in Deutschland, insbesondere des privaten Rechts, detailliert beschrieben.

3 Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen, Gesellschaft mit beschränkter Haftung und der Offenen Handelsgesellschaft: Dieses Kapitel vergleicht die steuerliche Belastung hinsichtlich Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Zuschlagsteuern.

4 Berechnung anhand von Rechenbeispielen: Anhand einer Fallstudie von Rainer Zufall werden die steuerlichen Belastungen der verschiedenen Rechtsformen konkret berechnet und verglichen.

5 Fazit: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und betont, dass die Rechtsformwahl eine individuelle Entscheidung basierend auf verschiedenen betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Aspekten ist.

Schlüsselwörter

Einzelunternehmen, Offene Handelsgesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Rechtsformwahl, Gewerbesteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Steuerbelastungsvergleich, Unternehmensgründung, Gesamthandsvermögen, Besteuerung, Betriebsvermögen, Privatvermögen, Haftung.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der steuerlichen Analyse der Rechtsformwahl bei der Unternehmensgründung in Deutschland, wobei ein direkter Steuerbelastungsvergleich zwischen dem Einzelunternehmen, der GmbH und der OHG durchgeführt wird.

Was sind die zentralen Themenfelder der Thesis?

Die zentralen Themen umfassen die rechtlichen Grundlagen der genannten Gesellschaftsformen, die steuerliche Gewinnermittlung sowie die konkrete Ermittlung der Steuerlast anhand quantitativer Berechnungsmodelle.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist es, die steuerlichen Vor- und Nachteile sowie die Haftungsverhältnisse beim Einzelunternehmen, der OHG und der GmbH gegenüberzustellen, um Gründern eine Entscheidungshilfe bei der Wahl der Rechtsform zu geben.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Es handelt sich um eine betriebswirtschaftlich-ökonomische Analyse, die insbesondere auf der Auswertung relevanter Steuergesetze (EStG, KStG, GewStG) und einer methodischen Vergleichsrechnung mittels Fallbeispielen basiert.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die theoretische Vorstellung der Rechtsformen und deren steuerrechtliche Einordnung sowie in den praktischen Teil der quantitativen Vergleichsberechnungen anhand definierterGewinnszenarien.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Zu den Kernbegriffen zählen: Rechtsformwahl, Einzelunternehmen, GmbH, OHG, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Steuerbelastung und Unternehmensgründung.

Welchen Einfluss hat die Haftungsbeschränkung auf die Rechtsformentscheidung?

Die Haftung ist ein zentrales Kriterium, wobei insbesondere die GmbH durch die Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen Schutz bietet, während Einzelunternehmer und OHG-Gesellschafter persönlich und unbeschränkt haften.

Welche Rolle spielt die Gewerbesteuer in diesem Vergleich?

Die Gewerbesteuerbelastung ist ein entscheidender Faktor, da sie sich je nach Rechtsform unterscheidet und bei Personengesellschaften wie der OHG teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet werden kann.