Die Konzernsteuerquote als neue Kennzahl - Darstellung, Management und Implikationen für das Controlling

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Konzeptionelle Grundlagen der Konzernsteuerquote
  • Definition und Zusammensetzung
  • Bedeutung latenter Steuern für die Konzernsteuerquote
  • Überleitungsrechnung als Dynamisierung der Konzernsteuerquote
  • Wesentliche Einflussfaktoren der Konzernsteuerquote
    • Steuerfreie Erträge und nichtabziehbare Aufwendungen
    • Besteuerungsunterschiede im Ausland
    • Auswirkungen steuerlicher Verluste
• Funktionen der Konzernsteuerquote
  • Kennzahlenfunktion
  • Informationsfunktion
  • Kontroll- und Benchmarkingfunktion
  • Vergütungsfunktion
• Management der Konzernsteuerquote
  • Visualisierung der Konzernsteuerquote für das Steuermanagement
  • Instrumente zur Optimierung der Konzernsteuerquote
    • Vermeidung steuerlicher Inneffizienzen
    • Nutzung internationaler Steuergefälle bei Verrechnungspreisen
    • Finanzierungsgestaltungen
    • Optimierung des Konzernaufbaus
    • Verlagerung von Funktionen, Risiken und Sitzverlagerung
  • Konsequenzen für die klassische Bilanzpolitik und für die traditionelle Investitionsrechnung
• Implikationen der Konzernsteuerquote für das Controlling
  • Steuern in deutscher Controllingliteratur und –praxis
  • Etablierung des Tax Accounting als Basis für das Tax Controlling
  • Entwicklungsprozess des Tax Controlling

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit untersucht die Konzernsteuerquote als Kennzahl zur Beurteilung der effektiven Steuerbelastung im Konzern. Sie beschreibt die Herleitung der Quote, ihre Einflussfaktoren und Funktionen, beleuchtet Gestaltungsaspekte zur Optimierung und erörtert die Implikationen für das Controlling, insbesondere in deutschen international tätigen Unternehmen.

• Darstellung der Konzernsteuerquote als Kennzahl
• Analyse der Einflussfaktoren auf die Konzernsteuerquote
• Beschreibung der Funktionen der Konzernsteuerquote
• Erörterung des Managements der Konzernsteuerquote
• Implikationen für das Controlling und die Entwicklung eines Tax Controllings

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema ein und erläutert die wachsende Bedeutung der Konzernsteuerquote. Kapitel 2 legt die konzeptionellen Grundlagen dar, definiert die Quote, beschreibt die Rolle latenter Steuern und die Überleitungsrechnung als Instrument zur Analyse. Es werden außerdem wesentliche Einflussfaktoren wie steuerfreie Erträge, nichtabziehbare Aufwendungen, ausländische Besteuerungsunterschiede und Auswirkungen steuerlicher Verluste detailliert. Kapitel 3 beschreibt die Kennzahlen-, Informations-, Kontroll- und Vergütungsfunktion der Konzernsteuerquote. Kapitel 4 widmet sich dem Management der Konzernsteuerquote, der Visualisierung mithilfe der ETR-Kurve und der Vorstellung verschiedener Instrumente zur Optimierung, wie die Vermeidung steuerlicher Ineffizienzen, die Nutzung internationaler Steuergefälle, Finanzierungsgestaltungen, Optimierung des Konzernaufbaus und die Verlagerung von Funktionen und Risiken. Kapitel 5 schließlich diskutiert die Implikationen der Konzernsteuerquote für das Controlling, die Etablierung des Tax Accounting und den Entwicklungsprozess des Tax Controlling.

Schlüsselwörter

Konzernsteuerquote, Effective Tax Rate (ETR), Überleitungsrechnung, latente Steuern, Steuermanagement, Steuerplanung, internationales Steuerrecht, Verrechnungspreise, Tax Accounting, Tax Controlling, Controlling, Unternehmensbewertung, Benchmarking.