Die aktuelle Entwicklung der Selbstanzeige im Steuerrecht seit den Verschärfungen zum 01.01.2015

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung und Zielsetzung
• Gang der Arbeit
• Das Instrument der Selbstanzeige im Steuerrecht
• Sinn und Zweck
• Die Voraussetzungen der Selbstanzeige
• Personen und Bevollmächtigte
• Adressat
• Form und Inhalt
• Die Sperrtatbestände nach § 371 Absatz 2 AO
• Die Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung nach § 196 AO
• Die Bekanntgabe der Einleitung eines Straf- u. Bußgeldverfahrens
• Das Erscheinen eines Amtsträgers der Finanzbehörde
• Die positiven Wirksamkeitsvoraussetzungen
• Verjährungsfristen und Strafverfolgungsfristen
• Die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 Absatz 3 AO
• Die Rechtsnatur und die Rechtsfolgen
• Bewertungen und Verschärfungen zum 01.01.2015
• Kritikpunkte und Schwächen der verschärften Anforderungen
• Das Steueraufkommen
• Erleichterung für die Abgabe und Korrektur von Steueranmeldungen
• Beschränkungen gewisser Sperrtatbestände auf den Umfang der geprüften Steuerarten und Zeiträume
• Entwicklungen in der Praxis
• Aktuelle Entwicklungen in der Gesetzgebung und der Finanzverwaltung
• Die gestufte Selbstanzeige als praxisnaher Beratungsansatz
• Das Tax Compliance Management System zur Vermeidung von Steuerstraftaten und die Verfahrensdokumentation
• Die Einrichtung eines Tax Compliance Management Systems zur Aufarbeitung von Steuerstraftaten und der zukünftigen Verhinderung dieser
• Fazit und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Master-Thesis befasst sich mit der aktuellen Entwicklung der Selbstanzeige im Steuerrecht seit den Verschärfungen zum 01.01.2015. Ziel ist es, die Auswirkungen der neuen Rechtslage auf die Praxis zu analysieren und potenzielle Probleme und Chancen aufzuzeigen.

• Die Relevanz der Selbstanzeige im Steuerrecht
• Die Verschärfungen der Anforderungen an die Selbstanzeige zum 01.01.2015
• Die Auswirkungen der neuen Rechtslage auf die Praxis
• Aktuelle Entwicklungen in der Gesetzgebung und der Finanzverwaltung
• Die Bedeutung von Tax Compliance Management Systemen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Problemstellung der Arbeit ein und erläutert die Zielsetzung und den Gang der Arbeit. Kapitel 2 beschäftigt sich mit dem Instrument der Selbstanzeige im Steuerrecht und erläutert Sinn und Zweck sowie die Voraussetzungen der Selbstanzeige. Des Weiteren werden die Sperrtatbestände nach § 371 Absatz 2 AO, die positiven Wirksamkeitsvoraussetzungen und die Verjährungsfristen und Strafverfolgungsfristen sowie die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 Absatz 3 AO und die Rechtsnatur und die Rechtsfolgen dargestellt. Kapitel 3 analysiert die Bewertungen und Verschärfungen der Selbstanzeige zum 01.01.2015 und betrachtet die Kritikpunkte und Schwächen der neuen Anforderungen. Kapitel 4 befasst sich mit den Entwicklungen in der Praxis, die durch die verschärften Anforderungen an die Selbstanzeige entstanden sind. Der Fokus liegt hier auf der aktuellen Entwicklung in der Gesetzgebung und der Finanzverwaltung, der gestuften Selbstanzeige als praxisnahem Beratungsansatz und dem Tax Compliance Management System zur Vermeidung von Steuerstraftaten.

Schlüsselwörter

Die Master-Thesis beschäftigt sich mit der aktuellen Entwicklung der Selbstanzeige im Steuerrecht und fokussiert auf die Verschärfungen zum 01.01.2015. Wichtige Themen sind die Voraussetzungen der Selbstanzeige, die Sperrtatbestände, die Rechtsnatur und die Rechtsfolgen der Selbstanzeige sowie die Auswirkungen der Verschärfungen auf die Praxis. Neben der Gesetzgebung und der Finanzverwaltung werden auch aktuelle Entwicklungen wie die gestufte Selbstanzeige und das Tax Compliance Management System betrachtet. Die Arbeit beleuchtet die Relevanz der Selbstanzeige im Steuerrecht und die Herausforderungen, die sich aus den neuen Anforderungen ergeben.