Tax Compliance Management Systeme im Umsatzsteuerrecht. Chancen und Herausforderungen

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• 1 Problemstellung
• 1.1 Begriff Tax Compliance
• 1.2 Corporate Compliance
• 1.3 Tax Compliance
• 1.4 Tax-Compliance-Management-System
• 1.5 Abgrenzungen
• 1.5.1 Tax Risk Management
• 1.5.2 Tax Accounting
• 1.6 Rechtlicher Rahmen
• 2 Chancen eines Tax Compliance Management Systems
• 3 Ausgestaltung eines Tax Compliance Management Systems im Bereich der Umsatzsteuer
• 3.1 Compliance-Grundlagen in der Umsatzsteuer
• 3.2 Ausgestaltung der einzelnen Grundelemente eines TCMS
• 3.2.1 Tax Compliance-Kultur
• 3.2.2 Tax Compliance-Ziele
• 3.2.3 Tax Compliance-Risiken
• 3.2.4 Tax Compliance-Programm
• 3.2.5 Tax Compliance-Organisation
• 3.2.6 Tax Compliance-Kommunikation
• 3.2.7 Tax Compliance-Überwachung und -Verbesserung
• 3.3 Spezifische Herausforderungen im Hinblick auf die Ausgestaltung eines TCMS
• 4 Besonderheiten des Umsatzsteuerstrafrechts
• 4.1 Risikofaktor Umsatzsteuerhinterziehung durch Karussell- und Streckengeschäfte
• 5 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelor-Thesis untersucht die Chancen und Herausforderungen des Einsatzes von Tax Compliance Management Systemen im Umsatzsteuerrecht. Ziel ist es, die Bedeutung und Funktionsweise von Tax Compliance Management Systemen im Kontext des Umsatzsteuerrechts aufzuzeigen und die relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen zu beleuchten.

• Bedeutung von Tax Compliance im Umsatzsteuerrecht
• Aufbau und Funktion von Tax Compliance Management Systemen
• Chancen und Risiken bei der Implementierung von TCMS
• Herausforderungen bei der Gestaltung eines TCMS im Umsatzsteuerbereich
• Spezifische Risiken der Umsatzsteuerhinterziehung durch Karussell- und Streckengeschäfte

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema ein und erläutert die Problemstellung, die Zielsetzung und die Vorgehensweise der Arbeit. Kapitel 1 definiert den Begriff der Tax Compliance und beleuchtet die Bereiche Corporate Compliance, Tax Compliance und Tax Compliance Management Systeme. Es werden außerdem Abgrenzungen zu Tax Risk Management und Tax Accounting gezogen sowie der rechtliche Rahmen der Tax Compliance dargestellt.

Kapitel 2 analysiert die Chancen, die sich durch den Einsatz eines Tax Compliance Management Systems im Umsatzsteuerrecht ergeben. Es werden die Vorteile in Bezug auf die Steuereffizienz, die Vermeidung von Compliance-Risiken und die Verbesserung der Steuertransparenz hervorgehoben.

Kapitel 3 widmet sich der konkreten Ausgestaltung eines Tax Compliance Management Systems im Bereich der Umsatzsteuer. Es werden die einzelnen Elemente des TCMS, wie z.B. Tax Compliance-Kultur, Tax Compliance-Ziele, Tax Compliance-Risiken, Tax Compliance-Programm, Tax Compliance-Organisation, Tax Compliance-Kommunikation und Tax Compliance-Überwachung und -Verbesserung, detailliert beleuchtet.

Kapitel 4 beschäftigt sich mit spezifischen Herausforderungen bei der Gestaltung eines TCMS im Umsatzsteuerbereich. Dabei werden die Besonderheiten des Umsatzsteuerstrafrechts und die damit verbundenen Risiken, insbesondere im Kontext von Karussell- und Streckengeschäften, beleuchtet.

Schlüsselwörter

Tax Compliance, Tax Compliance Management System (TCMS), Umsatzsteuerrecht, Steuerhinterziehung, Karussell- und Streckengeschäfte, Compliance-Risiken, Steuereffizienz, Steuertransparenz, rechtliche Rahmenbedingungen.