Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen. Eine kritische Analyse

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Ökonomische Rechtfertigung von erbschaftsteuerlichen Erleichterungen auf Betriebsvermögen
• Ökonomische Zielsetzung und Motivation für eine steuerliche Begünstigung
• Untersuchung der Anreizeffekte auf Erben, Erblasser und Unternehmensentscheidungen und deren gesamtwirtschaftliche Konsequenzen
• Einfluss der Erbschaftsteuer auf die Liquidität des Unternehmens
• Fortführung der Unternehmenstätigkeit und die Unternehmensstruktur
• Einfluss der Erbschaftsteuer auf die Fortführung der Unternehmenstätigkeit
• Einfluss der Erbschaftsteuer auf die Unternehmensstruktur einer Volkswirtschaft
• Unternehmerische Fähigkeiten der Nachfolger als Faktor des unternehmerischen Erfolges
• Einfluss auf das Investitionsverhalten des Unternehmens
• Einfluss auf Arbeitsplätze
• Einfluss auf Umgehungsaktivitäten und Steuervermeidung
• Transaktionskosten und unternehmerische Fähigkeiten
• Zusammenfassung der Anreize und deren gesamtwirtschaftliche Konsequenzen
• Vergleich und Bewertung der rechtlichen Ausgestaltung der Erbschaftsteuer in Deutschland und anderen OECD-Mitgliedsstaaten
• Überblick der Ausgestaltung in den OECD-Ländern
• Nähere Betrachtung der Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen ausgewählter OECD-Länder
• Vergleich der Erbschaftsteuersysteme anhand deren Ausgestaltung
• Deutschland
• Großbritannien
• Frankreich
• Vergleich der Erbschaftsteuersysteme anhand eines Belastungsvergleichs
• Ausgangsfall 1)
• Erbschaftsteuerbelastung Deutschland
• Erbschaftsteuerbelastung Großbritannien
• Erbschaftsteuerbelastung Frankreich
• Fallabwandlung 1 a) Veräußerung innerhalb der Haltefrist
• Erbschaftsteuerbelastung Deutschland
• Erbschaftsteuerbelastung Großbritannien
• Erbschaftsteuerbelastung Frankreich
• Fallabwandlung 1 b) Unternehmenswert
• Erbschaftsteuerbelastung Deutschland
• Erbschaftsteuerbelastung Großbritannien
• Erbschaftsteuerbelastung Frankreich
• Zusammenfassung Belastungsvergleich und Vergleich der Steuersysteme
• Fazit und Bewertung der rechtlichen Ausgestaltung der Erbschaftsteuersysteme
• Zusammenfassung der Ergebnisse

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit analysiert kritisch die Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen und untersucht die ökonomischen Auswirkungen verschiedener Gestaltungsformen der Steuer. Ziel ist es, die Anreizeffekte der Erbschaftsteuer auf Erben, Erblasser und Unternehmensentscheidungen zu beleuchten und deren gesamtwirtschaftliche Konsequenzen zu bewerten. Außerdem wird ein Vergleich der rechtlichen Ausgestaltung der Erbschaftsteuer in Deutschland und anderen OECD-Mitgliedsstaaten durchgeführt, um die Auswirkungen auf die Unternehmensnachfolge und die internationale Wettbewerbsfähigkeit zu analysieren.

• Ökonomische Rechtfertigung von erbschaftsteuerlichen Erleichterungen auf Betriebsvermögen
• Anreizeffekte der Erbschaftsteuer auf Erben, Erblasser und Unternehmensentscheidungen
• Gesamtwirtschaftliche Konsequenzen der Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen
• Vergleich der rechtlichen Ausgestaltung der Erbschaftsteuer in Deutschland und anderen OECD-Mitgliedsstaaten
• Auswirkungen der Erbschaftsteuer auf die Unternehmensnachfolge und die internationale Wettbewerbsfähigkeit

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Thematik der Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen ein und stellt die Relevanz des Themas dar. Kapitel 2 analysiert die ökonomischen Argumente für und gegen eine Begünstigung von Betriebsvermögen in der Erbschaftsteuer. Es werden verschiedene Anreizeffekte auf Erben, Erblasser und Unternehmensentscheidungen untersucht und deren gesamtwirtschaftliche Konsequenzen diskutiert. Kapitel 3 vergleicht die rechtliche Ausgestaltung der Erbschaftsteuer in Deutschland und anderen OECD-Mitgliedsstaaten. Es werden verschiedene Systeme anhand ihrer Ausgestaltung und ihrer Belastungen verglichen, um die Auswirkungen auf die Unternehmensnachfolge und die internationale Wettbewerbsfähigkeit zu beleuchten. Die Arbeit endet mit einer Zusammenfassung der Ergebnisse und einer Schlussfolgerung.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit der Erbschaftsteuer auf Betriebsvermögen und beleuchtet die ökonomischen Auswirkungen auf Erben, Erblasser und Unternehmensentscheidungen. Dabei werden Themen wie Anreizeffekte, Liquidität, Unternehmensnachfolge, Unternehmensstruktur, Investitionsverhalten, Arbeitsplätze, Umgehungsaktivitäten, Steuervermeidung, Transaktionskosten, internationale Wettbewerbsfähigkeit, rechtliche Gestaltung der Erbschaftsteuer und Vergleich der Steuersysteme in Deutschland und anderen OECD-Mitgliedsstaaten behandelt.