Neue Wege zur Bekämpfung von Steuervermeidung? Die Reform der Hinzurechnungsbesteuerung durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATAD-UmsG)

Inhaltsverzeichnis

• Abkürzungsverzeichnis
• 1. Einleitung
  • 1.1 Methodik, Ziel und Inhalte der Arbeit
  • 1.2 Themenabgrenzung
• 2. Die Hinzurechnungsbesteuerung und ihre Entstehung
• 3. Das Beherrschungskonzept nach der ATAD und dem AStG
  • 3.1 Gegenüberstellung des Beherrschungstatbestands im Rahmen der ATAD und des AStG
  • 3.2 Anpassungen des Beherrschungstatbestandes im Gesetzentwurf des ATAD-UmsG
• 4. Der Einkünftekatalog im Sinne der ATAD und dem AStG
  • 4.1 Gegenüberstellung der passiven Einkünfte im Sinne der ATAD mit dem im AStG kodifizierten Einkünftekatalog
    • 4.1.1 Einkünfte aus Zinsen oder sonstige Einkünfte aus Finanzanlagevermögen
    • 4.1.2 Einkünfte aus Lizenzen oder sonstige Einkünfte aus geistigem Eigentum
    • 4.1.3 Einkünfte aus Finanzierungsleasing
    • 4.1.4 Einkünfte aus Tätigkeiten von Versicherungen und Banken und aus anderen finanziellen Tätigkeiten
    • 4.1.5 Dividenden und Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen
    • 4.1.6 Einkünfte aus Handel und Dienstleistungen und Einkünfte von Abrechnungsunternehmen
  • 4.2 Untersuchung der im Gesetzentwurf vorgenommenen Änderungen im Hinblick auf den Einkünftekatalog des AStG
• 5. Die Niedrigbesteuerungsgrenze im Sinne der ATAD und dem AStG
  • 5.1 Untersuchung des Tatbestands der Niedrigbesteuerung nach der ATAD und dem AStG
  • 5.2 Analyse des Gesetzentwurfs im Hinblick auf die Grenze der Niedrigbesteuerung
• 6. Die Exkulpationsmöglichkeit durch den Substanznachweis
  • 6.1 Gegenüberstellung der Tatbestandsvoraussetzungen des Substanznachweises kodifiziert in der ATAD und im AStG
  • 6.2 Untersuchung der vorgenommenen Anpassungen des Substanznachweises im Gesetzentwurf des ATAD-UmsG
• 7. Der Hinzurechnungsbetrag im Rahmen der ATAD und dem AStG
  • 7.1 Gegenüberstellung der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages nach der ATAD und des AStG
  • 7.2 Analyse der Anpassungen im Rahmen des Gesetzentwurfs im Zusammenhang mit der Berechnung des Hinzurechnungsbetrages
• 8. Die Hinzurechnungsbesteuerung durch mittelbare Beteiligungen nach der ATAD und dem AStG
  • 8.1 Vergleich der Hinzurechnungsbesteuerung bei mittelbaren Beteiligungen im Sinne der ATAD und des AStG
  • 8.2 Untersuchung der im Gesetzentwurf vorgenommene Anpassungen im Hinblick auf mittelbare Beteiligungen
• 9. Die Folgen der verspäteten Umsetzung der ATAD
• 10. Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit analysiert den Entwurf des ATAD-Umsetzungsgesetzes und dessen Auswirkungen auf die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung. Sie untersucht die rechtlichen und ökonomischen Aspekte der Reform und stellt die Änderungen im Vergleich zu den Vorgaben der Anti-Tax-Avoidance Directive (ATAD) dar.

• Rechtliche Analyse der Hinzurechnungsbesteuerung nach ATAD und AStG
• Ökonomische Bewertung der Reform
• Untersuchung der Auswirkungen auf Unternehmen
• Bewertung der Effizienz der Reform im Kampf gegen Steuervermeidung
• Beurteilung der Folgen einer verspäteten Umsetzung der ATAD

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema der Hinzurechnungsbesteuerung ein und erläutert die Methodik, das Ziel und den Umfang der Arbeit. Anschließend werden die Entwicklung und die Bedeutung der Hinzurechnungsbesteuerung in Kapitel 2 dargestellt. Kapitel 3 befasst sich mit dem Beherrschungskonzept im Rahmen der ATAD und des AStG. Kapitel 4 analysiert den Einkünftekatalog im Sinne der ATAD und des AStG. Kapitel 5 untersucht die Niedrigbesteuerungsgrenze im Sinne der ATAD und des AStG. Die Exkulpationsmöglichkeit durch den Substanznachweis wird in Kapitel 6 behandelt. Kapitel 7 beleuchtet den Hinzurechnungsbetrag im Rahmen der ATAD und des AStG. Kapitel 8 befasst sich mit der Hinzurechnungsbesteuerung bei mittelbaren Beteiligungen. In Kapitel 9 werden die Folgen der verspäteten Umsetzung der ATAD diskutiert.

Schlüsselwörter

Hinzurechnungsbesteuerung, ATAD, AStG, Steuervermeidung, Steueroptimierung, Beherrschungstatbestand, Einkünftekatalog, Niedrigbesteuerungsgrenze, Substanznachweis, Hinzurechnungsbetrag, mittelbare Beteiligungen.