Die ertragsteuerliche Behandlung von Distributed-Ledger-Systemen am Beispiel der Ethereum-Blockchain

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen
• Begriff der Distributed-Ledger-Technologie
• Ethereum-Netzwerk
• Konsensmechanismus
• Proof-of-Work
• Proof-of-Stake
• Smart Contracts
• Decentralized Finance
• ERC20-Token
• Rechtliche Grundlagen
• Einordnung als Geld
• Einordnung als Wirtschaftsgut
• Ertragsteuerliche Einordnung
• Überblick über die relevanten Besteuerungsvorschriften
• Besteuerung laufender Einkünfte
• Mining
• Einkünftequalifikation
• Sonderformen des Minings
• Staking
• Lending
• Hard Fork
• Technischer Hintergrund
• Einkünftequalifikation
• Airdrop
• Technischer Hintergrund
• Einkünftequalifikation
• Liquidity Mining
• Besteuerung von Kryptowährungen im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts
• Anschaffungsvorgang
• Anschaffung durch Kauf
• Anschaffung durch Tausch
• Anschaffung durch Mining
• Anschaffung durch Staking
• Anschaffung durch Lending
• Anschaffung durch Hard Fork
• Anschaffung durch Airdrop
• Anschaffung durch Liquidity Mining
• Veräußerungsvorgang
• Veräußerung durch Lending
• Veräußerung durch Stellung von Sicherheiten
• Veräußerung durch Liquidity Mining
• Veräußerung durch Nutzung als Zahlungsmittel
• Veräußerung durch Verlust
• Veräußerung durch Leerverkauf
• Haltefrist
• Verbrauchsfolgefiktion
• Ermittlung des Veräußerungsergebnisses
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Master-Thesis befasst sich mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Distributed-Ledger-Systemen, insbesondere am Beispiel der Ethereum-Blockchain. Ziel ist es, die verschiedenen Anwendungsbereiche dieser Technologie im Kontext des deutschen Steuerrechts zu analysieren und deren steuerliche Auswirkungen zu beleuchten.

• Einordnung der Distributed-Ledger-Technologie und der Ethereum-Blockchain im deutschen Steuerrecht
• Analyse der relevanten Besteuerungsvorschriften im Zusammenhang mit Kryptowährungen und Blockchain-basierten Anwendungen
• Bewertung der steuerlichen Behandlung von verschiedenen Aktivitäten im Zusammenhang mit Distributed-Ledger-Systemen, wie Mining, Staking, Lending und Hard Fork
• Untersuchung der ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowährungen im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts
• Beurteilung der Herausforderungen und Chancen der Besteuerung von Distributed-Ledger-Systemen

Zusammenfassung der Kapitel

• Einleitung: Dieses Kapitel führt in die Thematik der Master-Thesis ein und erläutert die Relevanz von Distributed-Ledger-Systemen und deren steigende Bedeutung im Kontext des deutschen Steuerrechts.
• Grundlagen: Dieses Kapitel behandelt die Grundlagen der Distributed-Ledger-Technologie und der Ethereum-Blockchain. Es beleuchtet den Begriff der Distributed-Ledger-Technologie, die Funktionsweise des Ethereum-Netzwerks, den Konsensmechanismus, Smart Contracts, Decentralized Finance und ERC20-Token.
• Ertragsteuerliche Einordnung: Dieses Kapitel befasst sich mit der ertragsteuerlichen Einordnung von Distributed-Ledger-Systemen und analysiert die relevanten Besteuerungsvorschriften im Zusammenhang mit Kryptowährungen und Blockchain-basierten Anwendungen. Es werden verschiedene Aktivitäten im Zusammenhang mit Distributed-Ledger-Systemen wie Mining, Staking, Lending, Hard Fork, Airdrop und Liquidity Mining im Detail betrachtet.
• Besteuerung von Kryptowährungen im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts: Dieses Kapitel analysiert die ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen im Rahmen eines privaten Veräußerungsgeschäfts und betrachtet dabei verschiedene Anschaffungs- und Veräußerungsvorgänge im Detail.

Schlüsselwörter

Distributed-Ledger-Technologie, Ethereum-Blockchain, Kryptowährungen, Besteuerung, Ertragsteuerrecht, Mining, Staking, Lending, Hard Fork, Airdrop, Liquidity Mining, Veräußerungsgeschäft, Anschaffung, Veräußerung, Haltefrist, Verbrauchsfolgefiktion, Steuerrecht, Finanzrecht, Digitalisierung.