Die Einführung des Optionsmodells gem. § 1a KStG

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Ertragsteuerliche Behandlung der Unternehmensbesteuerung
  • Besteuerung von gewerblichen Personengesellschaften
    • Transparenzprinzip
    • Gewinnermittlung
    • Gewerbesteuer
  • Besteuerung von Kapitalgesellschaften
    • Trennungsprinzip
    • Ermittlung auf der Seite der Gesellschaft
    • Ermittlung auf der Seite der Gesellschafter
• Umsetzung des Optionsmodells gem. § 1a KStG
  • Antrag gem. § 1a Abs. 1 KStG
  • Formwechsel gem. § 1a Abs. 2 KStG
  • Rechtsfolgen gem. § 1a Abs. 3 KStG
    • Rechtsfolgen auf Ebene der Gesellschaft
    • Rechtsfolgen auf Ebene des Anteilseigners
  • Rückoption gem. § 1a Abs. 4 KStG
• Analyse des Optionsmodells
  • Vor- und Nachteile des Optionsmodells
  • Problemfelder hinsichtlich des Optionsmodells
    • Sonderbetriebsvermögen
    • Ergänzungsbilanzen
  • Handlungsempfehlungen und Reformvorschläge
  • Konkreter steuerlicher Belastungsvergleich im Hinblick auf die Option
• Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelor-Arbeit analysiert die Einführung des Optionsmodells gemäß § 1a KStG, das Unternehmen die Wahl zwischen der Besteuerung als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft ermöglicht. Ziel ist es, die Funktionsweise des Optionsmodells zu erläutern, seine Vor- und Nachteile zu beleuchten sowie Problemfelder und Reformvorschläge zu diskutieren.

• Steuerliche Behandlung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
• Umsetzung des Optionsmodells im deutschen Steuerrecht
• Analyse der Vor- und Nachteile des Optionsmodells
• Problemfelder und Herausforderungen bei der Anwendung des Optionsmodells
• Handlungsempfehlungen und Reformvorschläge

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt das Thema der Bachelor-Arbeit vor und skizziert den Aufbau der Arbeit. Kapitel 2 beleuchtet die ertragsteuerliche Behandlung der Unternehmensbesteuerung, wobei die Besteuerung von gewerblichen Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften im Detail betrachtet werden. In Kapitel 3 wird das Optionsmodell gemäß § 1a KStG vorgestellt, einschließlich der Voraussetzungen, der Antragstellung, der Rechtsfolgen und der Rückoption. Kapitel 4 analysiert das Optionsmodell und beleuchtet seine Vor- und Nachteile sowie mögliche Problemfelder. Handlungsempfehlungen und Reformvorschläge werden in diesem Kapitel ebenfalls diskutiert. Schließlich wird in Kapitel 5 ein konkreter Belastungsvergleich im Hinblick auf die Option durchgeführt.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit den Themen Unternehmensbesteuerung, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften, Optionsmodell, § 1a KStG, Steuerliche Rechtsfolgen, Belastungsvergleich, Handlungsempfehlungen, Reformvorschläge.