Auswirkungen des ATAD-UmsG und des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

• A. Einführung
• I. Problemstellung
• II. Gang der Untersuchung
• B. Anpassungen durch die Umsetzung der ATAD I und ATAD II in nationales Recht
• I. Hinzurechnungsbesteuerung Art. 7 und 8 ATAD I
• 1. Tatbestandsvoraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung
• 2. Exkurs: Einkünfte mit Kapitalanlagecharakter § 13 AStG
• 3. Rechtsfolgen gem. §§ 10 ff. AStG
• 4. Zwischenfazit
• II. Hybride Gestaltungen Art. 9 und 9b ATAD II
• 1. Anwendungsvoraussetzungen
• 2. D/NI-Inkongruenzen § 4k Abs. 1 bis 3 EStG
• 3. Exkurs: Umgekehrt hybride Gestaltungen nach Art. 9a ATAD II
• 4. DD-Inkongruenzen § 4k Abs. 4 EStG
• 5. Importierte Besteuerungsinkongruenzen § 4k Abs. 5 EStG
• 6. Verhältnis zu anderen Vorschriften
• 7. Zwischenfazit
• C. Das Steueroasen-Abwehrgesetz
• I. Anwendungsbereich und Tatbestand
• II. Nicht kooperative Staaten und Gebiete gem. § 2 Abs. 1 StAbwG
• III. Betroffene Geschäftsvorgänge nach § 7 StAbwG
• IV. Abwehrmaßnahmen nach §§ 8 bis 11 StAbwG
• 5. Zwischenfazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit untersucht die Auswirkungen des ATAD-Umsetzungsgesetzes und des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen. Ziel ist es, die Anpassungen des nationalen Rechts im Kontext der ATAD I und II sowie die Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes zu analysieren und deren Einfluss auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen zu bewerten.

• Hinzurechnungsbesteuerung nach ATAD I
• Hybride Gestaltungen nach ATAD II
• Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes
• Auswirkungen auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen
• Analyse der nationalen Umsetzung der ATAD-Richtlinien

Zusammenfassung der Kapitel

A. Einführung: Dieses einführende Kapitel legt die Problemstellung der Besteuerung multinationaler Unternehmen dar und skizziert den Aufbau der Arbeit. Es wird die Relevanz der ATAD-Richtlinien und des Steueroasen-Abwehrgesetzes im Kontext internationaler Steuergestaltung hervorgehoben und der Forschungsansatz der Arbeit definiert. Der Gang der Untersuchung wird präzise beschrieben, um dem Leser einen klaren Überblick über die Struktur und den Ablauf der Analyse zu bieten.

B. Anpassungen durch die Umsetzung der ATAD I und ATAD II in nationales Recht: Dieses Kapitel analysiert die Umsetzung der ATAD I und II im deutschen Recht. Es untersucht detailliert die Hinzurechnungsbesteuerung nach Art. 7 und 8 ATAD I, inklusive der Tatbestandsvoraussetzungen, des Beherrschungskonzepts, des Aktivkatalogs und der Rechtsfolgen. Der Schwerpunkt liegt auf der Analyse der Regelungen zur Niedrigbesteuerung und dem Motivtest. Weiterhin wird die Thematik der hybriden Gestaltungen nach Art. 9 und 9b ATAD II behandelt, wobei die verschiedenen Arten von Inkongruenzen (D/NI, DD) und die entsprechenden Rechtsfolgen im Detail untersucht werden. Die Kapitel bieten eine umfassende Analyse der nationalen Umsetzung der EU-Richtlinien und ihrer Auswirkungen auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen. Die Exkurse zu § 13 AStG und Art. 9a ATAD II liefern zusätzliche Kontextinformationen und vertiefen das Verständnis der komplexen Materie.

C. Das Steueroasen-Abwehrgesetz: Dieses Kapitel befasst sich mit dem Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG). Es analysiert den Anwendungsbereich, die Definition nicht-kooperativer Staaten und Gebiete, die betroffenen Geschäftsvorgänge und die vorgesehenen Abwehrmaßnahmen. Die Kapitel beschreibt detailliert die Maßnahmen wie das Verbot des Betriebsausgaben- und Werbungskostenabzugs, die verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung, Quellensteuermaßnahmen und Maßnahmen bei Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen. Es wird die Wirkung des Gesetzes auf die Steuervermeidung durch multinationale Unternehmen untersucht und die Effektivität der einzelnen Maßnahmen kritisch bewertet. Die umfassende Analyse beleuchtet die Zielsetzung und die Umsetzung des StAbwG im deutschen Rechtssystem.

Schlüsselwörter

ATAD I, ATAD II, ATAD-Umsetzungsgesetz, Steueroasen-Abwehrgesetz, Hinzurechnungsbesteuerung, hybride Gestaltungen, multinationale Unternehmen, Steuervermeidung, internationale Steuergestaltung, Niedrigbesteuerung, § 4k EStG, § 7 AStG, § 8 AStG, BEPS, D/NI-Inkongruenzen, DD-Inkongruenzen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Bachelorarbeit: Auswirkungen des ATAD-Umsetzungsgesetzes und des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen

Was ist der Gegenstand dieser Bachelorarbeit?

Die Arbeit untersucht die Auswirkungen des ATAD-Umsetzungsgesetzes und des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen. Analysiert werden die Anpassungen des nationalen Rechts im Kontext der ATAD I und II sowie die Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes und deren Einfluss auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen.

Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?

Die Arbeit behandelt die Hinzurechnungsbesteuerung nach ATAD I, hybride Gestaltungen nach ATAD II, die Maßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes, die Auswirkungen auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen und die Analyse der nationalen Umsetzung der ATAD-Richtlinien. Im Detail werden § 4k EStG, § 7 AStG, § 8 AStG und die verschiedenen Arten von Inkongruenzen (D/NI, DD) untersucht.

Wie ist die Arbeit strukturiert?

Die Arbeit gliedert sich in drei Hauptteile: Eine Einführung mit Problemstellung und Gang der Untersuchung, einen Teil zur Analyse der Anpassungen durch die Umsetzung der ATAD I und ATAD II im deutschen Recht (inkl. Hinzurechnungsbesteuerung und hybriden Gestaltungen) und einen Teil zum Steueroasen-Abwehrgesetz (inkl. Anwendungsbereich, nicht-kooperative Staaten, betroffene Geschäftsvorgänge und Abwehrmaßnahmen). Jedes Kapitel enthält Zwischenfazits.

Was sind die zentralen Ziele der Arbeit?

Die Arbeit zielt darauf ab, die nationalen Umsetzungen der ATAD-Richtlinien und des Steueroasen-Abwehrgesetzes zu analysieren und deren Auswirkungen auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen zu bewerten. Es soll ein umfassendes Verständnis der komplexen Zusammenhänge geschaffen werden.

Welche Schlüsselbegriffe sind relevant für die Arbeit?

Wichtige Schlüsselbegriffe sind ATAD I, ATAD II, ATAD-Umsetzungsgesetz, Steueroasen-Abwehrgesetz, Hinzurechnungsbesteuerung, hybride Gestaltungen, multinationale Unternehmen, Steuervermeidung, internationale Steuergestaltung, Niedrigbesteuerung, § 4k EStG, § 7 AStG, § 8 AStG, BEPS, D/NI-Inkongruenzen und DD-Inkongruenzen.

Welche Rechtsvorschriften werden im Detail untersucht?

Die Arbeit analysiert detailliert die relevanten Artikel der ATAD I und ATAD II sowie die entsprechenden Bestimmungen des deutschen Steuerrechts, insbesondere § 4k EStG (hybride Gestaltungen), § 7 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung) und § 8 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung) und das Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG).

Was ist der Mehrwert der Arbeit?

Die Arbeit bietet eine umfassende und strukturierte Analyse der Auswirkungen des ATAD-Umsetzungsgesetzes und des Steueroasen-Abwehrgesetzes auf die Besteuerung multinationaler Unternehmen. Sie liefert detaillierte Einblicke in die komplexen Regelungen und deren praktische Auswirkungen.