Grunderwerbsteuerliche Analyse von §1a KStG

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Relevanz der Grunderwerbsteuer
• Grundsätzliche Aussage zur Grunderwerbsteuer
• Steuerbefreiungen bei Personengesellschaften der § 5, 6 und 6a GrEStG
• Darstellung der Änderungen im GrEStG bei Share Deals
• Änderungen im GrEStG durch das KöMoG und StAbwG
• Formwechsel einer Personengesellschaft zu einer Kapitalgesellschaft
• Motive
• Formwechsel § 190 ff. UmwG
• Auswirkungen des Rechtsformwechsels auf die Grunderwerbsteuer
• Grunderwerbsteuer als Hindernis bei der Option nach § 1a KStG
• Besteuerung von Personengesellschaften nach § 1a KStG
• Kritische Beurteilung des Optionsmodells
• Erschwerte grunderwerbsteuerneutrale Übertragung von Grundstücken
• Übertragung Grundstück aus Sonderbetriebsvermögen
• Rückoption zur transparenten Besteuerung
• Analyse möglicher Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung von GrESt
• Übertragungen nach Ablauf der Sperrfristen
• Grundstücksübergang auf andere Gesamthand vor Ausübung der Option
• Übertragung von optierender Gesamthand auf eine andere Gesamthand
• Vorteilhaftigkeitsanalyse der Thesaurierungsbegünstigung § 34a EStG
• GmbH & Co. KG anstelle der Option nach § 1a KStG
• Formwechsel als Alternative zur Option nach § 1a KStG
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterthesis analysiert die grunderwerbsteuerlichen Auswirkungen der Option nach § 1a KStG für Personengesellschaften. Sie untersucht, inwieweit die Grunderwerbsteuer ein Hindernis für die Ausübung der Option darstellt und welche Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer bestehen.

• Die Relevanz der Grunderwerbsteuer im Kontext von Personengesellschaften
• Die Auswirkungen der Option nach § 1a KStG auf die Grunderwerbsteuer
• Die Analyse von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer
• Die kritische Beurteilung des Optionsmodells im Hinblick auf die Grunderwerbsteuer
• Die Alternative des Formwechsels zur Option nach § 1a KStG

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel beleuchtet die Relevanz der Grunderwerbsteuer im Kontext von Personengesellschaften. Es werden die grundlegenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer sowie die relevanten Steuerbefreiungen für Personengesellschaften dargestellt. Zudem werden die Änderungen im GrEStG im Zusammenhang mit Share Deals und das KöMoG/StAbwG erläutert.

Im zweiten Kapitel wird der Formwechsel einer Personengesellschaft zu einer Kapitalgesellschaft untersucht. Hierbei werden die Motive für einen solchen Formwechsel, die rechtlichen Grundlagen des Formwechsels und die Auswirkungen auf die Grunderwerbsteuer beleuchtet.

Kapitel 3 analysiert die Grunderwerbsteuer als Hindernis bei der Option nach § 1a KStG. Es werden die Besteuerung von Personengesellschaften nach § 1a KStG und die kritische Beurteilung des Optionsmodells im Hinblick auf die Grunderwerbsteuer dargestellt. Zudem werden verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit der Option nach § 1a KStG aufgezeigt.

Schlüsselwörter

Grunderwerbsteuer, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Option nach § 1a KStG, Formwechsel, Gestaltungsmöglichkeiten, Thesaurierung, GmbH & Co. KG, GrEStG, UmwG, Sonderbetriebsvermögen