Die Besteuerung von Investmentfonds und ihrer Anleger. Besonderheiten und Ausnahmeregelungen nach der aktuellen Rechtslage

Inhaltsverzeichnis

• Vorwort
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• 1 Einleitung
• 2 Begriffsdefinitionen und Anwendungsbereich des Investment-steuergesetzes
• 2.1 Allgemeine Definition eines Investmentfonds
• 2.2 Definition von Investmentvermögen i.S.d. Kapitalanlagegesetzbuches
• 2.3 Steuerrechtliche Definition eines Investmentfonds
• 2.4 Steuerrechtliche Definition des Anlegers eines Investmentfonds
• 2.5 Der Anwendungsbereich des Investmentsteuergesetzes
• 3 Die Besteuerung von Investmentfonds auf Fondsebene
• 3.1 Die Körperschaftsteuerpflicht eines Investmentfonds
• 3.1.1 Körperschaftsteuerpflichtige Einkünfte eines Investmentfonds
• 3.1.1.1 Inländische Beteiligungseinnahmen
• 3.1.1.2 Inländische Immobilienerträge
• 3.1.1.3 Sonstige inländische Einkünfte
• 3.1.2 Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte
• 3.1.3 Steuererhebung bei Investmentfonds
• 3.1.3.1 Allgemeines
• 3.1.3.2 Steuererhebung im Wege der Veranlagung
• 3.1.3.3 Kapitalertragsteuererhebung zulasten des Investmentfonds
• 3.1.4 Nicht steuerbare Erträge eines Investmentfonds
• 3.2 Gewerbesteuer
• 3.3 Grunderwerbsteuer
• 4 Die Besteuerung von Investmentfonds auf Anlegerebene
• 4.1 Besteuerungsgrundsätze
• 4.2 Steuerliche Behandlung
• 4.2.1 Einkunftsart
• 4.2.2 Kapitalertragsteuerabzug
• 4.3 Investmenterträge im Einzelnen
• 4.3.1 Ausschüttungen
• 4.3.2 Vorabpauschale
• 4.3.3 Veräußerungsgewinne
• 4.4 Teilfreistellung
• 4.4.1 Grundsätze
• 4.4.2 Teilfreistellung bei Aktienfonds
• 4.4.3 Teilfreistellung bei Mischfonds
• 4.4.4 Teilfreistellung bei Immobilienfonds
• 4.4.5 Berücksichtigung im Rahmen des Steuerabzugsverfahrens
• 4.4.6 Teilfreistellung von der Gewerbesteuer
• 4.4.7 Wechsel der Teilfreistellungsquote
• 4.4.8 Anteiliges Abzugsverbot bei der Ermittlung teilfreigestellter Erträge
• 5 Besonderheiten bei Beteiligung steuerbegünstigter Anleger
• 5.1 Steuerbegünstigte Anleger
• 5.2 Umfang der Steuerbefreiung
• 5.3 Nachweis der Steuerbefreiung
• 5.4 Erstattungs- und Abstandnahmeverfahren
• 5.5 Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern
• 6 Übergangsregelungen § 56 InvStG
• 6.1 Allgemeines
• 6.2 Veräußerungs- und Anschaffungsfiktion
• 6.2.1 Grundfall

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit der Besteuerung von Investmentfonds und deren Anlegern. Ziel der Arbeit ist es, die komplexen steuerlichen Regelungen rund um Investmentfonds zu beleuchten und einen umfassenden Überblick über die verschiedenen Aspekte der Besteuerung zu bieten.

• Die Körperschaftsteuerpflicht von Investmentfonds
• Die Besteuerung von Investmentfonds auf Anlegerebene
• Die Teilfreistellung von Investmenterträgen
• Besonderheiten bei steuerbegünstigten Anlegern
• Übergangsregelungen im Investmentsteuergesetz

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die den Hintergrund und die Motivation für die Thematik erläutert. In den folgenden Kapiteln werden die Begriffsdefinitionen und der Anwendungsbereich des Investmentsteuergesetzes (InvStG) definiert. Die verschiedenen Arten von Investmentfonds und ihre steuerrechtlichen Besonderheiten werden im Detail analysiert. Ein wichtiger Schwerpunkt liegt auf der Besteuerung von Investmentfonds auf Fondsebene, einschließlich der Körperschaftsteuerpflicht, der Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte und der verschiedenen Steuererhebungsverfahren.

Die Arbeit widmet sich anschließend der Besteuerung von Investmentfonds auf Anlegerebene, einschließlich der relevanten Steuergrundsätze und der steuerlichen Behandlung der verschiedenen Investmenterträge. Dabei wird die Teilfreistellung von Investmenterträgen, ein wichtiges Instrument zur Steueroptimierung für Anleger, detailliert beleuchtet. Abschließend werden die Besonderheiten bei der Beteiligung von steuerbegünstigten Anlegern und die Übergangsregelungen im InvStG behandelt.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den zentralen Themen der Besteuerung von Investmentfonds, darunter die Körperschaftsteuerpflicht von Investmentfonds, die Kapitalertragsteuererhebung, die Teilfreistellung von Investmenterträgen, die steuerliche Behandlung von Investmenterträgen auf Anlegerebene und die Besonderheiten bei steuerbegünstigten Anlegern.