Eine Analyse der ertragsteuerlichen Probleme bei der Kurzzeitvermietung

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Begriff der Ferienwohnung
• Einkommensteuer
  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG
    • Werbungskosten
    • Eigentümergemeinschaften
    • Subsidiaritätsprinzip
    • Übergang zu Einkünften aus Gewerbebetrieb
  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15 EStG
    • Betriebsausgaben
    • Einnahmenüberschussrechnung
    • Bilanz/Betriebsvermögensvergleich
    • Gewerbeanmeldung
    • Gewerbesteuer
• Steuerpflichtige Einkünfte
  • Grundfreibetrag
  • Pflichtveranlagung/Härteausgleich §46 EStG
  • Steuerbefreiung
• Liebhaberei
• Abgrenzung Gewerbebetrieb/private Vermögensverwaltung
  • Selbstgenutzte Wohnung
  • Untervermietung
  • Eigentum
• Fallbeispiele
  • Fall 1: Vermietung über Vermittler
  • Fall 2: Hotelähnlicher Betrieb durch Treuhänder
  • Fall 3: Apartmentanlage im Feriengebiet
  • Fall 4: Ferienwohnung im eigenen Wohnhaus
• Selbstnutzung
• Fazit/Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelor-Thesis untersucht die ertragsteuerlichen Probleme im Zusammenhang mit der Kurzzeitvermietung. Der Fokus liegt dabei auf der Abgrenzung zwischen der privaten Vermögensverwaltung und der gewerblichen Tätigkeit.

• Einkommensteuerrechtliche Einordnung der Kurzzeitvermietung
• Abgrenzung zwischen Vermietung und Gewerbebetrieb
• Relevanz von Kriterien wie Dauer der Vermietung, Umfang der Betätigung und Nutzung der Immobilie
• Steuerliche Folgen für den Vermieter
• Praxisbeispiele und Fallkonstellationen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema der Kurzzeitvermietung und ihre steuerlichen Implikationen ein. Kapitel 2 definiert den Begriff der Ferienwohnung, während Kapitel 3 die einschlägigen Einkommensteuerregelungen, insbesondere § 21 und § 15 EStG, beleuchtet. Kapitel 4 behandelt die steuerpflichtigen Einkünfte aus der Kurzzeitvermietung, einschließlich des Grundfreibetrags und der Pflichtveranlagung. Kapitel 5 befasst sich mit dem Thema der Liebhaberei, während Kapitel 6 die Abgrenzung zwischen Gewerbebetrieb und privater Vermögensverwaltung näher beleuchtet. Kapitel 7 präsentiert verschiedene Fallbeispiele, um die Anwendung der steuerlichen Regeln in der Praxis zu veranschaulichen. Abschließend wird in Kapitel 8 die Selbstnutzung von Ferienwohnungen thematisiert.

Schlüsselwörter

Kurzzeitvermietung, Ferienwohnung, Einkommensteuer, Vermietung und Verpachtung, Gewerbebetrieb, Abgrenzung, Liebhaberei, Selbstnutzung, Steuerpflichtige Einkünfte, Grundfreibetrag, Pflichtveranlagung, Steuerbefreiung, Betriebsausgaben, Einnahmenüberschussrechnung, Bilanz, Gewerbeanmeldung, Gewerbesteuer.