Entwicklung eines Systems zur Messung der internationalen Unternehmensbesteuerung

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

1.1 Bedeutung der Themenstellung

1.2 Zielsetzung der Arbeit

1.3 Vorgehensweise

1.4 Aufbau der Arbeit

2. Theorieteil

2.1 Steuerbelastungsvergleich

2.1.1 Def. Steuerbelastungsvergleich

2.1.2 Inhalt von Steuerbelastungsvergleichen

2.1.3 Verschiedene Methoden von Steuerbelastungsvergleichen

2.1.3.1 Steuertarifvergleich

2.1.3.2 Volkswirtschaftlicher Tarifvergleich

2.1.3.3 Effektive Grenz- und Durchschnittsteuersätze

2.1.3.4 ETA

2.1.3.5 Zinsbereinigte Gewinnsteuer

2.2 Besteuerung einer Kapitalgesellschaft am Beispiel einer GmbH

2.2.1 Besteuerung in Deutschland

2.2.2 Besteuerung in Österreich

2.2.3 Besteuerung in der Schweiz

3. Hauptteil

3.1 Darstellung der IST Situation

3.1.1 Stärken Schwächen Profil

3.1.2 Ableiten der Probleme bisher bekannter Steuerbelastungsvergleiche

3.1.3 Sollkonzept

3.2. Durchführung eines quantitativen Steuerbelastungsvergleiches mit eigenem Konzept

3.2.1 Methodik der Steuerbelastungsvergleiche

3.2.2 Berechnung des Zahlungsüberschusses

3.2.3 Einbezogene Steuern

3.2.4 Bemessungsgrundlage und Berechnung der einzelnen Steuern

3.2.5 EATR

3.2.6 ETA orientierte Unternehmenssimulation

3.2.7 Unternehmen

3.2.8 Geschäftsvorfälle

3.2.9 Bilanz am Jahresende

3.2.10 Besteuerungszeitraum

3.2.11 Besschreibung der bereits erwähnten Szenarien

3.3 Darstellung der Ergebnisse

3.3.1 Szenario 1

3.3.2 Szenario 2

3.3.3 Szenario 3

3.3.4 Szenario 4

3.3.5 Bilanzstrukturabhängigkeit Länderübersicht

3.3.5.1 Deutschland - Anlageintensität

3.3.5.2 Deutschland - Eigenkapitalquote

3.3.5.3 10 Jahresvergleich

3.4 Alternativen

4. Resümee

4.1 Zusammenfassung der Ergebnisse

4.2 Kritische Würdigung

4.3 Diskussion latenter Probleme

4.4 Ausblick

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit verfolgt das primäre Ziel, ein eigenständiges System zur Messung der internationalen Unternehmensbesteuerung auf Basis eines liquiditätsorientierten Ansatzes zu entwickeln, um die steuerlichen Handlungsspielräume in Deutschland, Österreich und der Schweiz vergleichbar zu machen.

• Quantitativer Vergleich der Steuerbelastung von Kapitalgesellschaften (GmbH)
• Einsatz von Modellunternehmen zur Simulation steuerlicher Szenarien
• Analyse der Bilanzstrukturabhängigkeit bei der Steuerbelastung
• Gegenüberstellung bewährter Methoden (EATR, ETA, PATK)

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Vorstellung der Relevanz von Steuerbelastungsvergleichen im internationalen Kontext sowie Definition der Zielsetzung und methodischen Vorgehensweise.

2. Theorieteil: Theoretische Fundierung von Steuerbelastungsvergleichen inklusive der Erläuterung bestehender Methoden sowie der spezifischen steuerlichen Rahmenbedingungen in Deutschland, Österreich und der Schweiz.

3. Hauptteil: Detaillierte Darstellung des entwickelten Messkonzepts, Durchführung der quantitativen Simulation unter variierenden Szenarien und Analyse der Ergebnisse.

4. Resümee: Synthese der gewonnenen Erkenntnisse aus dem Modellvergleich, kritische Würdigung der Methodik sowie Ausblick auf zukünftige Entwicklungen in der internationalen Unternehmensbesteuerung.

Schlüsselwörter

Unternehmensbesteuerung, Steuerbelastungsvergleich, Liquiditätsorientierung, EATR, ETA, PATK, Bilanzstruktur, Kapitalgesellschaft, GmbH, Standortvorteil, Steuerreform, Cash-Flow, Bemessungsgrundlage, Steuerbelastung, Simulation.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der Entwicklung und Anwendung eines Systems zur Messung der internationalen Steuerbelastung von Kapitalgesellschaften, wobei der Fokus auf einem liquiditätsorientierten Ansatz liegt.

Was sind die zentralen Themenfelder der Untersuchung?

Zentral sind der Vergleich der Unternehmensbesteuerung in Deutschland, Österreich und der Schweiz sowie die Auswirkungen unterschiedlicher Bilanzstrukturen auf die Steuerlast von Unternehmen.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist die Schaffung eines eigenen Messsystems, das steuerliche Belastungen durch eine Simulation der Unternehmensaktivitäten und Zahlungsströme (Cash-Flow) transparenter macht.

Welche wissenschaftlichen Methoden werden angewendet?

Die Autorin nutzt deskriptive Analysen, Modellunternehmens-Simulationen und quantitativen Szenario-Vergleiche, basierend auf gängigen Kennzahlen wie EATR und dem eigens entwickelten PATK-System.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil widmet sich der Definition eines Sollkonzepts, der detaillierten Berechnungsgrundlage der Steuern, der Durchführung der Unternehmenssimulation in verschiedenen Szenarien sowie der Interpretation der erzielten Ergebnisse.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Untersuchung?

Die Arbeit lässt sich primär über die Begriffe Unternehmensbesteuerung, Steuerbelastungsvergleich, Liquiditätsorientierung, PATK-System und internationale Steuerplanung definieren.

Wie unterscheidet sich die steuerliche Belastung in den drei Ländern?

Durch das Modell werden die Unterschiede bei Körperschaft- und Gewerbesteuern bzw. kantonalen Steuern sowie spezifische Regelungen wie die österreichische Lohnsummensteuer im Vergleich aufgezeigt.

Welchen Vorteil bietet das entwickelte PATK-System?

Das PATK-System ermöglicht eine schnelle Anpassung an verschiedene Unternehmenstypen und fokussiert sich auf die realen Zahlungsströme, was eine hohe Resistenz gegenüber Bilanzstrukturänderungen bietet.

Was zeigt der 10-Jahresvergleich der Szenarien?

Der Vergleich illustriert die langfristige Auswirkung der Besteuerung auf den Endwert eines Unternehmens, wobei Deutschland im Modellvergleich als Hochsteuerland für Kapitalgesellschaften identifiziert wird.