Ertragsteuern in der Insolvenz. Ein Überblick über die laufende Besteuerung in kritischen Zeiten

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Der insolvenzsteuerrechtliche Rahmen
• 2.1 Insolvenzgründe nach § 17 – 19 InsO
• 2.1.1 Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO
• 2.1.2 Drohende Zahlungsunfähigkeit nach § 18 InsO
• 2.1.3 Überschuldung nach § 19 InsO
• 2.2 Der Insolvenzeröffnungsantrag
• 2.3 Das Insolvenzverfahren
• 2.4 Beteiligte des Insolvenzverfahrens
• 2.4.1 Insolvenzschuldner
• 2.4.2 Insolvenzverwalter
• 2.4.3 Gläubiger und Finanzbehörden
• 2.5 Abgrenzung von Insolvenzforderung und Masseverbindlichkeit
• 3. Ertragsteuerrechtliche Besonderheiten in der Insolvenz
• 3.1 Ertragsteuerliche Behandlung von stillen Reserven in der Insolvenz
• 3.1.1 Überblick und Regelungszweck
• 3.1.2 Aufdeckung stiller Reserven durch den Insolvenzverwalter
• 3.1.3 Qualifizierung der Ertragsteuerschuld
• 3.2 Ertragsteuerliche Behandlung von Organschaftsverhältnissen in der Insolvenz
• 3.2.1 Überblick und Regelungszweck
• 3.2.2 Voraussetzungen nach § 14 KStG
• 3.2.2.1 Finanzielle Eingliederung
• 3.2.2.2 Ergebnisabführungsvertrag
• 3.2.3 Insolvenz
• 3.2.3.1 Insolvenz des Organträgers
• 3.2.3.2 Insolvenz der Organgesellschaft
• 3.2.3.3 Insolvenz von Organträger und Organgesellschaft
• 3.3 Ertragsteuerliche Behandlung von Verlusten in der Insolvenz nach § 10d EStG
• 3.3.1 Überblick und Regelungszweck
• 3.3.2 Besonderheiten in der Insolvenz
• 3.4 Ertragsteuerliche Behandlung von Sanierungsgewinnen nach § 3a EStG
• 3.4.1 Überblick und Regelungszweck
• 3.4.2 Voraussetzungen
• 3.4.3 Auswirkungen
• 4. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit den ertragsteuerrechtlichen Besonderheiten in der Insolvenz. Sie analysiert die relevanten Rechtsnormen und diskutiert deren Anwendung in verschiedenen Insolvenzszenarien.

• Insolvenzgründe und das Insolvenzverfahren
• Die ertragsteuerliche Behandlung von stillen Reserven
• Die ertragsteuerliche Behandlung von Organschaftsverhältnissen
• Die ertragsteuerliche Behandlung von Verlusten und Sanierungsgewinnen
• Die Bedeutung der Insolvenzordnung für die Ertragsteuer

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung stellt den Kontext der Arbeit dar und führt in die Thematik der ertragsteuerrechtlichen Besonderheiten in der Insolvenz ein.
• Kapitel 2: Dieses Kapitel befasst sich mit den grundlegenden Aspekten des insolvenzsteuerrechtlichen Rahmens. Es behandelt die Insolvenzgründe, das Insolvenzverfahren und die beteiligten Akteure.
• Kapitel 3: Der Schwerpunkt dieses Kapitels liegt auf den ertragsteuerrechtlichen Besonderheiten in der Insolvenz. Es werden die steuerliche Behandlung von stillen Reserven, Organschaftsverhältnissen, Verlusten und Sanierungsgewinnen im Detail analysiert.

Schlüsselwörter

Insolvenzrecht, Ertragsteuerrecht, Stille Reserven, Organschaftsverhältnisse, Verlustvorträge, Sanierungsgewinne, Insolvenzverfahren, Insolvenzordnung, Insolvenzverwalter, Gläubiger, Finanzbehörden