Die Mitarbeiterentsendung ins Ausland. Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte

Inhaltsverzeichnis

• Einordnung in die allgemeine Unternehmensbesteuerung
  • Begriffsabgrenzung Entsendung
  • Begriffsabgrenzung Arbeitgeber
  • Kostenzuordnung
    • Veranlassungsprinzip
    • Fremdvergleichsprinzip
    • Fremdvergleichsmethoden
• Steuerrechtliche Aspekte beim Arbeitnehmer
  • Grundlagen
    • Rechtsgrundlagen
    • Besteuerungskompetenz nach deutschem Recht
    • Unbeschränkte Steuerpflicht
    • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
    • Beschränkte Steuerpflicht
  • Entsendung in DBA-Staaten
    • Anwendungsvoraussetzung von Doppelbesteuerungsabkommen
    • Ansässigkeit
    • Zuweisung des Besteuerungsrechts
    • Vorübergehender Aufenthalt
    • 183-Tage-Regel
    • Ansässigkeit des Arbeitgebers in einem Drittstaat
    • Betriebsstättenvorbehalt
    • Aufteilung von Löhnen, Gehältern und ähnlichen Vergütungen
    • Abweichende Regelungen
      • Abfindungen
      • Aktienoptionen
    • Vermeidung der Doppelbesteuerung
      • Lohnsteuerabzug
      • Anrechnungsmethode
      • Methodenwechsel
  • Entsendung in Nicht-DBA-Staaten
    • Unilaterale Methoden zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung
      • Freistellungsmethode nach dem Auslandstätigkeitserlass
      • Begünstigte Tätigkeit
        • Begünstigter Arbeitslohn
      • Anrechnungsmethode
      • Abzugsmethode
  • Sozialversicherungsrechtliche Aspekte
    • Grundlagen
      • Territorialprinzip
      • Ausstrahlung
        • Voraussetzungen
        • Beendigung
        • Rechtsfolgen
        • Zu berücksichtigendes Entgelt
    • Entsendungen innerhalb des europäischen Wirtschaftsraums
      • Persönlicher Anwendungsbereich
      • Sachlicher Anwendungsbereich
    • Entsendung in Abkommensstaaten
      • Örtlicher Anwendungsbereich
      • Persönlicher Anwendungsbereich
      • Sachlicher Anwendungsbereich
      • Zuordnung der Versicherungspflicht
    • Entsendungen in das vertragslose Ausland
  • LITERATURVERZEICHNIS
  • RECHTSQUELLENVERZEICHNIS
  • RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Die Diplomarbeit befasst sich mit den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten der Mitarbeiterentsendung ins Ausland. Ziel ist es, die rechtlichen Rahmenbedingungen für die Entsendung von Arbeitnehmern in andere Länder zu analysieren und die relevanten Vorschriften und Regelungen zu beleuchten. Dabei werden sowohl die deutschen als auch die internationalen Regelungen berücksichtigt. Die Arbeit konzentriert sich auf die rechtlichen Herausforderungen, die sich aus der Entsendung von Arbeitnehmern ins Ausland ergeben, und zeigt die verschiedenen Möglichkeiten auf, diese Herausforderungen zu bewältigen.

  • Steuerrechtliche Aspekte der Entsendung
  • Doppelbesteuerungsabkommen und deren Anwendung
  • Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Entsendung
  • Anwendbarkeit des Territorialprinzips und der Ausstrahlung
  • Entsendungen innerhalb des europäischen Wirtschaftsraums und in das vertragslose Ausland

  Zusammenfassung der Kapitel

  Das erste Kapitel der Diplomarbeit befasst sich mit der Einordnung der Mitarbeiterentsendung in die allgemeine Unternehmensbesteuerung. Es werden die Begriffe Entsendung und Arbeitgeber abgegrenzt und die Kostenzuordnung im Rahmen der Entsendung erläutert. Dabei werden die Prinzipien des Veranlassungsprinzips und des Fremdvergleichsprinzips sowie die verschiedenen Fremdvergleichsmethoden vorgestellt.

  Das zweite Kapitel behandelt die steuerrechtlichen Aspekte der Mitarbeiterentsendung aus Sicht des Arbeitnehmers. Es werden die Grundlagen der Besteuerungskompetenz nach deutschem Recht erläutert, die verschiedenen Steuerpflichten (unbeschränkte, erweiterte unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht) definiert und die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bei Entsendungen in DBA-Staaten dargestellt. Die Kapitel behandelt außerdem die Ansässigkeit des Arbeitnehmers und die Zuweisung des Besteuerungsrechts, die 183-Tage-Regel und die Vermeidung der Doppelbesteuerung durch verschiedene Methoden wie den Lohnsteuerabzug und die Anrechnungsmethode.

  Das dritte Kapitel widmet sich den sozialversicherungsrechtlichen Aspekten der Mitarbeiterentsendung. Es werden die Grundlagen des Territorialprinzips und der Ausstrahlung erläutert, die Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Ausstrahlung sowie die Zuordnung der Versicherungspflicht bei Entsendungen innerhalb des europäischen Wirtschaftsraums, in Abkommensstaaten und in das vertragslose Ausland dargestellt.

  Schlüsselwörter

  Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen die Mitarbeiterentsendung ins Ausland, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Doppelbesteuerungsabkommen, Territorialprinzip, Ausstrahlung, europäischer Wirtschaftsraum, vertragsloses Ausland, Kostenzuordnung, Ansässigkeit, Besteuerungskompetenz, Steuerpflicht, Vermeidung der Doppelbesteuerung, Versicherungspflicht.