Analyse der Berufsunfähigkeitsversicherung unter steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten

Häufig ist in den Medien zu lesen, dass 20-25% der Deutschen in ihrem Erwerbsleben berufsunfähig werden. Versicherer bieten zur Absicherung dieses Risikos sogenannte Berufsunfähigkeitsversicherungen in Form von eigenständigen Versicherungsprodukten oder in Form von Zusatzversicherungen an. Einige der Produkte unterliegen insbesondere seit der Einführung des Alterseinkünftegesetzes speziellen steuerlichen Besonderheiten in der Beitrags- und Leistungsphase. Daneben sind jedoch auch diverse sozialversicherungsrechtliche Aspekte zu betrachten. In persönlichen Gesprächen mit Vermittlern, Kunden und beim Lesen von Zeitschriften und Onlineforen ergeben sich viele verschiedene Meinungen, welche Produkte für den Kunden die geeignetsten seien. Aufgrund der großen Vielfalt der Produktvarianten und Ausgestaltungen in Verbindung mit den vielfältigen kundenspezifischen Faktoren lässt sich eine pauschale Beantwortung, welches Produkt das Beste sei, nicht durchführen.

Es ist das Ziel dieser Arbeit unter ausschließlicher Betrachtung der steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte ausgewählter Produkte der drei steuerlichen Schichten auf diese Frage eine grundlegende Antwort zu finden. Um dieses Ziel zu erreichen ist es nötig gewisse Einschränkungen zu treffen und eine statische Betrachtung durchzuführen. Es wurden verschiedene Musterkunden entworfen, die jeweils sozialversicherungs- und steuerrechtlichen Besonderheiten unterworfen sind, um eine gewisse Aussagekraft nicht nur für den einzelnen individuellen Kundenfall herstellen zu können.