Verrechnungspreise für IT-Dienstleistungen und ihre steuerlichen Auswirkungen für konzerninterne Transaktionen zwischen der Schweiz, Malaysia und Kanada

Inhaltsverzeichnis

• Abstract
• Einleitung - Thema und Problemstellung
• Motivation
• Zielsetzung
• Thesen
• Wissenslücke und Forschungsfrage
• Existierende Literatur
• Verrechnungspreis als Instrument zur Gewinnverschiebung
• Fremdvergleichsgrundsatz und dessen Anwendung
• Methoden der Verrechnungspreise
• Preisvergleichsmethode
• Wiederverkaufspreismethode
• Kostenaufschlagmethode
• Transaktionsbezogene Nettomargenmethode
• Gewinnaufteilungsmethode
• Gewinnberichtigungsmethode
• Geeignete Methode für Preisfestlegung
• Verrechnungsarten
• Advance Pricing Agreement
• Betriebsprüfung der gesellschafts- und länderübergreifenden Transaktionen
• Verrechnungspreisdokumentation
• Beteiligte Gesellschaften und deren Charakter
• Gesetze, Vorschriften und deren steuerliche Folgen
• Schweiz
• Relevante Verweise auf Verrechnungspreise
• OECD-Leitsätze, BEPS 13 und Country-by-Country-Reporting
• Verrechnungspreisstrafen
• Falsche Angaben, Unterlassungen, Strafen und Bussgelder
• Kanada
• Relevante Verweise auf Verrechnungspreise
• OECD-Leitsätze, BEPS 13 und Country-by-Country-Reporting
• Verrechnungspreisstrafen
• Falsche Angaben, Unterlassungen, Strafen und Bussgelder
• Malaysia
• Relevante Verweise auf Verrechnungspreise
• OECD-Leitsätze, BEPS 13 und Country-by-Country-Reporting
• Verrechnungspreisstrafen
• Falsche Angaben, Unterlassungen, Strafen und Bussgelder
• Gerichtliche Urteile
• Fazit und rechtliche Auseinandersetzung
• Methodik und Vorgehensweise
• Forschungsdesign
• Population
• Zeitlicher Umfang und Studiendauer
• Abgrenzung
• Probenabnahme
• Untersuchungsmethode mit Begründung
• Analyse der Kostenstruktur und Umsetzungsvorschlag mit Begründung
• Analyse der Kostenarten
• IT-Support-Kosten
• Begründung der Verrechnungspreise
• Relevanz des Forschungsvorhabens
• Gesamtfazit
• Fazit und Thesenbestätigung
• Empfehlungen
• Zielerreichung
• Ausblick und weiteres Forschungspotential
• Quellenverzeichnis
• Abbildungsverzeichnis
• Tabellenverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Masterarbeit befasst sich mit der Festlegung von Verrechnungspreisen für IT-Dienstleistungen, die von der neu gegründeten Firma SHIFTR an Konzerngesellschaften in der Schweiz, Kanada und Malaysia erbracht werden. Das Hauptziel ist es, ein Konzept zu entwickeln, das klare und verbindliche Bedingungen und Grundlagen für die Verrechnungspreise definiert, um sowohl Dienstleistungserbringer als auch -empfänger bei der Kalkulation zu unterstützen. Darüber hinaus soll sichergestellt werden, dass die festgelegten Preise jederzeit einem Drittvergleich standhalten und den steuerlichen Anforderungen in allen drei Ländern entsprechen.

• Analyse der Verrechnungspreismethoden und deren Anwendung im Kontext von IT-Dienstleistungen
• Bewertung der steuerlichen Auswirkungen von Verrechnungspreisen in der Schweiz, Kanada und Malaysia
• Entwicklung eines Konzepts zur Festlegung von Verrechnungspreisen, das den Fremdvergleichsgrundsatz und die relevanten Steuerbestimmungen berücksichtigt
• Bewertung der Risiken von Gewinnverschiebungen durch überhöhte Verrechnungspreise
• Erarbeitung von Empfehlungen zur Vermeidung von steuerlichen Problemen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt das Thema und die Problemstellung der Masterarbeit vor, indem sie die Gründung der Firma SHIFTR und deren Aufgaben im Bereich der IT-Dienstleistungen für Konzerngesellschaften in verschiedenen Ländern beschreibt. Es werden die Motivation, die Zielsetzung und die Thesen der Arbeit dargelegt.

Kapitel 2 befasst sich mit der existierenden Literatur zum Thema Verrechnungspreise. Es werden verschiedene Methoden zur Festlegung von Verrechnungspreisen, der Fremdvergleichsgrundsatz und dessen Anwendung, sowie die relevanten Gesetze, Vorschriften und deren steuerliche Folgen in der Schweiz, Kanada und Malaysia behandelt. Weiterhin werden Gerichtsurteile und ein Fazit zu den rechtlichen Aspekten der Verrechnungspreise gezogen.

Kapitel 3 definiert die Methodik und Vorgehensweise der Forschung. Es wird ein Forschungsdesign festgelegt, die Population der Studie definiert, sowie der zeitliche Umfang und die Studiendauer festgelegt. Die Abgrenzung des Forschungsgegenstandes und die gewählte Forschungsmethode werden begründet.

Kapitel 4 analysiert die Kostenstruktur der SHIFTR und erarbeitet einen Vorschlag für die Ermittlung von Verrechnungspreisen für IT-Dienstleistungen. Diese werden mit Preisen von Drittanbietern verglichen, um eine realistische und marktgerechte Preisgestaltung zu gewährleisten.

Kapitel 5 erläutert die Relevanz des Forschungsvorhabens. Es werden die Auswirkungen von überhöhten Verrechnungspreisen auf die betroffenen Gesellschaften und auf die Inhaber der SHIFTR in Bezug auf Dividenden aufgezeigt.

Schlüsselwörter

Verrechnungspreise, IT-Dienstleistungen, Steuerrecht, Schweiz, Kanada, Malaysia, Gewinnverschiebung, Fremdvergleichsgrundsatz, OECD-Leitsätze, BEPS, Country-by-Country-Reporting, Kostenanalyse, Preisgestaltung.