Die zivil- und steuerrechtliche Behandlung von Bitcoin und weiteren Kryptowährungen. Bewertung verschiedener Anwendungsfälle

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Einführung in das Thema
• Begriffsbestimmung und Funktionsweise
• Blockchain
• Bitcoin und weitere Kryptowährungen
• Ablauf einer Transaktion
• Steuerrechtliche Einordnung von Tätigkeiten mit Kryptowährungen
• Unterscheidung Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb / Liebhaberei
• Gewerbliche Einkünfte
• Bitcoin-Mining / Single-Mining
• Mining-Pools
• Remote-Hosting
• Einkünfte aus sonstigen Leistungen
• Trading
• Lending
• Staking
• Airdrops
• Abgrenzung des gewerblichen Kryptohandels zu privater Vermögensverwaltung
• Umsatzsteuerliche Einordnung
• Streitpunkt im Fall „Hedqvist“
• Urteilsverkündung des Europäischen Gerichtshofs
• Grundzüge in der Bilanzierung
• Ansatz
• Ausweis
• Bilanzausweis von Currency Token
• Bilanzausweis von Utility Token
• Bilanzausweis von Security Token
• Bewertung
• Folgebewertung
• Kryptotoken im Anlagevermögen
• Kryptotoken im Umlaufvermögen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit befasst sich mit der zivil- und steuerrechtlichen Behandlung von Bitcoin und weiteren Kryptowährungen. Ziel ist es, einen umfassenden Überblick über die rechtliche Einordnung dieser digitalen Währungen zu geben, die Funktionsweise der Blockchain zu erläutern und die relevanten steuerlichen Aspekte zu beleuchten.

• Begriffsbestimmung und Funktionsweise von Bitcoin und Blockchain
• Steuerrechtliche Einordnung von Tätigkeiten mit Kryptowährungen, insbesondere gewerbliche Einkünfte und Einkünfte aus sonstigen Leistungen
• Abgrenzung des gewerblichen Kryptohandels von der privaten Vermögensverwaltung
• Umsatzsteuerliche Einordnung von Kryptowährungen im Lichte des Hedqvist-Urteils
• Grundzüge der Bilanzierung von Kryptowährungen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in das Thema Bitcoin und Kryptowährungen ein und skizziert den Aufbau der Arbeit. Im zweiten Kapitel werden Bitcoin und Blockchain definiert und deren Funktionsweise erläutert. Das dritte Kapitel befasst sich mit der steuerrechtlichen Einordnung von Tätigkeiten mit Kryptowährungen. Dabei werden verschiedene Formen der Einkünfte aus Kryptoaktivitäten, wie z.B. Mining, Trading, Lending und Staking, beleuchtet. Das vierte Kapitel grenzt den gewerblichen Kryptohandel von der privaten Vermögensverwaltung ab. Im fünften Kapitel wird die umsatzsteuerliche Einordnung von Kryptowährungen diskutiert, wobei das Hedqvist-Urteil des Europäischen Gerichtshofs im Mittelpunkt steht. Das sechste Kapitel behandelt die Grundzüge der Bilanzierung von Kryptowährungen und diskutiert die Ansätze, den Ausweis und die Bewertung von Kryptotoken.

Schlüsselwörter

Die Arbeit konzentriert sich auf die Themen Bitcoin, Kryptowährungen, Blockchain, Steuerrecht, Gewerbebetrieb, Vermögensverwaltung, Trading, Mining, Lending, Staking, Umsatzsteuer, Bilanzierung, Hedqvist-Urteil, Currency Token, Utility Token, Security Token.