Konsequenzen der Steuerreform 2015/2016 bei der grunderwerbsteuerpflichtigen Rechtsnachfolge und deren Auswirkungen bei KMUs

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

1.1 Problemstellung

1.2 Ziel und Zweck

1.3 Hypothese(n)

1.4 Aufbau der Arbeit

2 Begriffserklärungen

2.1 auswirken/ Wirkung/ Effektivität

2.2 Konsequenz/ konsequent

2.3 Steuerpflicht/ steuerpflichtig

3.4 Grunderwerbsteuer

2.5 grunderwerbsteuerpflichtig

2.6 nachfolgen/ Nachfolger

2.7 Recht/ gerecht/ Rechte

2.8 Rechtsnachfolger/ Rechtsnachfolgen

2.9 Reform/ reformieren

2.10 steuern/ Steuerung/ Steuer

2.11 Steuerreform

3 Gründe der Steuerreform

4 Steuerreform 2015/2016 im Überblick

4.1 Steuerentlastung

4.2 Auswirkungen der Steuerreform

5 Grunderwerbsteuer

6 Analyse der Änderungen bei Rechtsnachfolge

7 Steuerliche Auswirkungen der Grunderwerbsteuer auf Managementstrategien von KMUs

8 Empirie

8.1 Rechtfertigung der Forschungsmethode

8.2 Beschreibung der Zielgruppe

8.3 Beschreibung der gewählten Forschungsmethode

8.4 Zeitpunkt und Rücklaufquote – Response

8.5 Auswertung

8.6 Schlussfolgerungen

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht die Auswirkungen der Steuerreform 2015/2016 auf die grunderwerbsteuerpflichtige Rechtsnachfolge, insbesondere mit Blick auf die Herausforderungen für Klein- und Mittelunternehmen (KMUs). Im Fokus steht dabei die Forschungsfrage, ob die Reform die Möglichkeiten zur steuerrechtlichen Optimierung von KMUs im Bereich der Grunderwerbsteuer erschwert hat.

• Analyse der steuersystematischen Grundlagen und der Steuerreform 2015/2016.
• Untersuchung der Grunderwerbsteuerproblematik bei Unternehmensübertragungen (Anteilsvereinigung, Gesellschafterwechsel).
• Bewertung der steuerlichen Auswirkungen für Managementstrategien von KMUs.
• Empirische Erfassung durch Expertenbefragung unter Steuerberatern und Rechtsbeiständen.
• Diskussion von Steuervermeidungsstrategien im Kontext neuer Rechtsnormen.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Diese Einleitung führt in die Problematik der Steuerreform 2015/2016 ein, erläutert das Ziel der Arbeit und stellt die zugrundeliegende Hypothese zur Erschwerung der Steuervermeidung für KMUs vor.

2 Begriffserklärungen: In diesem Kapitel werden grundlegende steuerrechtliche und wirtschaftswissenschaftliche Begriffe definiert, um das notwendige Verständnis für die detaillierte Analyse der Steuerreform zu schaffen.

3 Gründe der Steuerreform: Hier werden die wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Auslöser für die Reform beleuchtet, insbesondere die Eurozonenkrise und die Notwendigkeit nachhaltiger Staatsfinanzen.

4 Steuerreform 2015/2016 im Überblick: Dieses Kapitel bietet einen Überblick über die Maßnahmen zur Steuerentlastung sowie die Gegenfinanzierungsstrategien des Staates.

5 Grunderwerbsteuer: Die Grundlagen der Grunderwerbsteuer, deren Bemessungsgrundlagen und die steuerlichen Konsequenzen bei Grundstückserwerben werden hier dargelegt.

6 Analyse der Änderungen bei Rechtsnachfolge: Dieses Kapitel analysiert die spezifischen gesetzlichen Änderungen bezüglich Unternehmensübertragungen und deren Einfluss auf die Steuerpflicht.

7 Steuerliche Auswirkungen der Grunderwerbsteuer auf Managementstrategien von KMUs: Hier werden die konkreten Folgen der gesetzlichen Änderungen für die strategische Planung in KMUs untersucht.

8 Empirie: Das Abschlussteil umfasst die Forschungsmethode, die Zielgruppenbeschreibung sowie die Auswertung der Umfrageergebnisse und die daraus abgeleiteten Schlussfolgerungen.

Schlüsselwörter

Steuerreform 2015/2016, Grunderwerbsteuer, Rechtsnachfolge, KMU, Anteilsvereinigung, Gesellschafterwechsel, Unternehmensumgründung, Steuervermeidung, Steuerbelastung, Finanzpolitik, Unternehmensstrategie, Umgründungssteuergesetz, Bemessungsgrundlage, Steuerrecht, Empirische Untersuchung.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Magisterarbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert die Auswirkungen der Steuerreform 2015/2016 auf die grunderwerbsteuerpflichtige Rechtsnachfolge, wobei der Fokus auf den steuerlichen Konsequenzen für kleine und mittlere Unternehmen (KMUs) liegt.

Welches sind die zentralen Themenfelder der Studie?

Die zentralen Themenbereiche umfassen das österreichische Grunderwerbsteuerrecht, die steuerrechtliche Behandlung von Unternehmensübertragungen und deren Auswirkungen auf die strategische Gestaltung von KMUs.

Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage der Arbeit?

Das Ziel ist es, zu untersuchen, ob durch die Steuerreform 2015/2016 die Möglichkeiten zur steuereffizienten Gestaltung in KMUs erschwert wurden und welche Strategien Unternehmen unter den neuen Bedingungen verfolgen.

Welche wissenschaftliche Methode wird in der Arbeit verwendet?

Die Arbeit kombiniert eine theoretische Analyse der Rechtsvorschriften mit einer empirischen Online-Umfrage unter Experten aus Kanzleien (Steuerberater und Rechtsbeistände).

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil befasst sich mit den Hintergründen der Steuerreform, einer detaillierten Analyse der grunderwerbsteuerlichen Änderungen (Anteilsvereinigung, Gesellschafterwechsel) und den Auswirkungen dieser Normen auf die Unternehmenspraxis von KMUs.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die wichtigsten Schlagworte sind Steuerreform 2015/2016, Grunderwerbsteuer, Rechtsnachfolge, KMU, Anteilsvereinigung, Steuervermeidung und Unternehmensumgründung.

Wie genau wirkt sich die Reform auf die Anteilsvereinigung bei Gesellschaften aus?

Durch die Reform wurde die für die Anteilsvereinigung steuerpflichtige Grenze auf 95 % gesenkt, um Abgabenumgehungen mittels komplexer gesellschaftsrechtlicher Konstruktionen zu erschweren.

Welche Schlussfolgerung zieht der Autor bezüglich der Steuervermeidung?

Der Autor kommt zu dem Schluss, dass die Reform die Gestaltungsmöglichkeiten für Steuerumgehungen signifikant eingeschränkt hat, wobei KMUs nun oft vor betriebswirtschaftlich eher nachteiligen Strukturen stehen, wenn sie versuchen, die Steuerbelastung dennoch zu minimieren.