Die ertragsteuerliche Behandlung von Options- und Finanztermingeschäften im Privatvermögen - ausgenommen Swaps-

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung und Gang der Arbeit
• Kapitel 1: Grundlagen zu privaten Veräußerungsgeschäften
  • A. Der Einkommenstatbestand des Einkommensteuergesetzes im Überblick
  • B. Private Veräußerungsgeschäfte
    • 1. Einordnung und Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten, insbes. §§ 15, 17, 20 EStG
    • 2. Gründe für die Neufassung des § 23 EStG
    • 3. Private Veräußerungsgeschäfte im Sinne des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 bis Nr. 4 EStG
    • 4. Rechtsfolgen der Erfassung unter den privaten Veräußerungsgeschäften
• Kapitel 2: Finanzwirtschaftliche Grundlagen zu den Options- und Finanztermingeschäften
  • A. Einordnung von Termingeschäften
  • B. Bedingte Termingeschäfte – Optionen und Optionsscheine
    • I. Grundlagen
    • II. Optionen
    • III. Optionsscheine
  • C. Unbedingte Termingeschäfte – Futures, Forwards und Devisentermingeschäfte
    • I. Grundlagen
    • II. Börsengehandelte unbedingte Termingeschäfte - Futures
    • III. OTC-Produkte
    • IV. Zertifikate, die Aktien vertreten
• Kapitel 3: Die ertragsteuerliche Behandlung von Options- und Finanztermingeschäften im Einzelnen
  • A. Die ertragsteuerliche Behandlung von bedingten Termingeschäften – Optionen und Optionsscheine
  • B. Die ertragsteuerliche Behandlung von unbedingten Termingeschäften – Futures, Forwards und Devisentermingeschäfte
  • C. Zertifikate, die Aktien vertreten - Partizipationsscheine und Discountzertifikate
• Kapitel 4: Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung privater Wertpapierveräußerungsgeschäfte
  • A. Strukturelles Erhebungsdefizit bei der Erfassung privater Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren
  • B. Das aktuelle Verfahren zur Verfassungsmäßigkeit des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b EStG a.F. (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG n.F.)

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Options- und Finanztermingeschäften im Privatvermögen. Ziel ist es, die rechtliche Einordnung dieser Geschäfte innerhalb des deutschen Steuerrechts zu analysieren und die relevanten steuerlichen Folgen aufzuzeigen. Dabei liegt der Fokus auf der Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten sowie der konkreten Besteuerung der verschiedenen Transaktionsformen.

• Die ertragsteuerliche Einordnung von Options- und Finanztermingeschäften
• Die Abgrenzung zu gewerblichen Einkünften und Einkünften aus Kapitalvermögen
• Die Besteuerung der verschiedenen Transaktionsformen, wie z.B. Kauf und Verkauf von Optionen, Ausübung von Optionen, Glattstellung und Verfall
• Die Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung privater Wertpapierveräußerungsgeschäfte
• Die rechtlichen Grundlagen und die finanzwirtschaftlichen Besonderheiten der Options- und Finanztermingeschäfte

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 behandelt die Grundlagen zu privaten Veräußerungsgeschäften im deutschen Einkommensteuerrecht. Hier werden der Einkunftsbegriff, die Einordnung und Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten sowie die rechtlichen Folgen der Erfassung als privates Veräußerungsgeschäft erläutert.

Kapitel 2 widmet sich den finanzwirtschaftlichen Grundlagen von Options- und Finanztermingeschäften. Es werden die verschiedenen Transaktionsformen, ihre Ausstattungsmerkmale sowie die damit verbundenen wirtschaftlichen Chancen und Risiken vorgestellt.

Kapitel 3 beschäftigt sich mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Options- und Finanztermingeschäften im Einzelnen. Hier werden die verschiedenen Transaktionsformen und ihre steuerlichen Konsequenzen im Detail analysiert.

Kapitel 4 untersucht die Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von privaten Wertpapierveräußerungsgeschäften.

Schlüsselwörter

Einkommensteuerrecht, private Veräußerungsgeschäfte, Optionsgeschäfte, Finanztermingeschäfte, Futures, Forwards, Devisentermingeschäfte, Zertifikate, Partizipationsscheine, Discountzertifikate, Verfassungsmäßigkeit, Steuerrecht.