Übertragung von Immobilien im Rahmen der Familiennachfolge. Zivilrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten und Optimierungen

Inhaltsverzeichnis

• Abkürzungsverzeichnis
• A. Einführung
  • I. Ausgangssituation
  • II. Relevanz des Themas in der Praxis
  • III. Zielsetzung und Gang der Untersuchung
• B. Definitionen
  • I. Immobilien
  • II. Familie
  • III. Gestaltungsmöglichkeiten
• C. Zivilrechtliche Grundlagen der Übertragung von Immobilien
  • I. Abstraktions- und Trennungsprinzip
  • II. Verpflichtungsgeschäfte - Grundlagen
    • 1. Kaufvertrag
    • 2. Schenkungsvertrag
    • 3. Erfordernis der notariellen Beurkundung
  • III. Verfügungsgeschäfte
• D. Steuerliche Konsequenzen im Regelfall
  • I. Verpflichtung zur Übereignung durch Kaufvertrag
  • II. Verpflichtung zur Übereignung durch Schenkungsvertrag
    • 1. Ermittlung des Wertes der Immobilie
      • a) Vergleichswertverfahren
      • b) Ertragswertverfahren
    • 2. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs gem. § 10 ErbStG
      • a) Vermögensanfall nach Steuerwerten
      • b) Ermittlung der Bereicherung
      • c) Steuerpflichtiger Erwerb
    • 3. Berechnung der Schenkungsteuer
• E. Gestaltungsmöglichkeiten
  • I. Bewertung von Immobilien
  • II. Ausschöpfung der persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG
    • 1. Grundzüge des § 16 ErbStG
    • 2. Berücksichtigung mehrerer Erwerbe gem. § 14 ErbStG
    • 3. Adoption von Kindern
  • III. Begünstigung nach § 13d ErbStG
  • III. Gemischte Schenkung
  • IV. Einräumung eines Nießbrauchs
    • 1. Zivilrechtliche Grundlagen des Nießbrauchs
    • 2. Schenkungsteuerliche Betrachtung des Nießbrauchs
      • a) Abzug als Verbindlichkeit nach § 10 Abs. 5 ErbStG
      • b) Konkurrenz zwischen § 10 Abs. 5 ErbStG und § 198 BewG
        • aa) Alternative 1: Ansatz als Verbindlichkeit gem. § 10 Abs. 5 ErbStG
        • bb) Alternative 2: Ansatz bei der Bewertung (§ 198 BewG)
        • cc) Zusammenfassung
      • 3. Grunderwerbsteuerliche Betrachtung des Nießbrauchs
      • 4. Einkommensteuerliche Betrachtung des Nießbrauchs
    • V. Kauf statt Schenkung?
  • F. Fazit

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Die Arbeit untersucht die zivilrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten bei der Übertragung von Immobilien im Rahmen der Familiennachfolge. Sie analysiert insbesondere die Optimierungsmöglichkeiten im Hinblick auf die erbschaftsteuerlichen Konsequenzen. Die Arbeit beleuchtet dabei sowohl die rechtlichen Grundlagen als auch die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Gestaltungsmöglichkeiten.

  • Zivilrechtliche Grundlagen der Immobilienübertragung
  • Steuerliche Konsequenzen von Kauf- und Schenkungsverträgen
  • Optimierungsmöglichkeiten zur Minimierung der Erbschaftssteuer
  • Gestaltungsmöglichkeiten wie Nießbrauch und gemischte Schenkungen
  • Bewertung von Immobilien im Rahmen der Erbschaftssteuer

  Zusammenfassung der Kapitel

  • Die Einführung erläutert die Ausgangssituation und die Relevanz des Themas für die Praxis. Sie definiert den Gegenstand der Untersuchung und skizziert den Aufbau der Arbeit.
  • Das Kapitel "Definitionen" behandelt die relevanten Begriffe wie Immobilien, Familie und Gestaltungsmöglichkeiten im Kontext der Immobilienübertragung.
  • Das Kapitel "Zivilrechtliche Grundlagen der Übertragung von Immobilien" analysiert die rechtlichen Grundlagen der Immobilienübertragung, insbesondere das Abstraktions- und Trennungsprinzip sowie die verschiedenen Arten von Verpflichtungsgeschäften.
  • Das Kapitel "Steuerliche Konsequenzen im Regelfall" befasst sich mit den steuerlichen Auswirkungen der Übertragung von Immobilien im Falle von Kauf- und Schenkungsverträgen. Es erläutert die Ermittlung des Wertes der Immobilie, des steuerpflichtigen Erwerbs und die Berechnung der Schenkungsteuer.
  • Das Kapitel "Gestaltungsmöglichkeiten" präsentiert verschiedene Möglichkeiten zur Optimierung der Immobilienübertragung im Hinblick auf die Erbschaftssteuer. Es behandelt Themen wie die Bewertung von Immobilien, die Ausschöpfung der persönlichen Freibeträge und die Begünstigung nach § 13d ErbStG.
  • Das Kapitel "Einräumung eines Nießbrauchs" analysiert die Auswirkungen der Einräumung eines Nießbrauchs auf die Schenkungsteuer, die Grunderwerbsteuer und die Einkommensteuer.
  • Das Kapitel "Kauf statt Schenkung?" vergleicht die beiden Gestaltungsmöglichkeiten Kauf und Schenkung im Hinblick auf ihre steuerlichen Konsequenzen.

  Schlüsselwörter

  Immobilienübertragung, Familiennachfolge, Erbschaftsteuer, Gestaltungsmöglichkeiten, Optimierung, Schenkungsvertrag, Kaufvertrag, Nießbrauch, Bewertung, Freibeträge, § 13d ErbStG, Steuerliche Konsequenzen, Zivilrecht.