Steueroptimierung durch Zwischenschaltung einer Holding-GmbH

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1. Einleitung

2. Reinvestition von Gewinnen in GmbH-Teilbetriebe
2.1 Fallsituation
2.2 Ertragsbesteuerung einer GmbH
2.2.1 Gesellschaftsebene
2.2.1.1 Körperschaftssteuer
2.2.1.2 Gewerbesteuer
2.2.1.3 Verlustberücksichtigung
2.2.2 Gesellschafterebene
2.2.2.1 Gewinnausschüttungen aus Anteilen an einer GmbH
2.2.2.2 Veräußerungsgewinne aus Anteilen an einer GmbH

3. Steueroptimierung durch Zwischenschaltung einer GmbH-Holding 13
3.1. Holdingstruktur
3.1.1 Motive zur Errichtung einer Holdingstruktur
3.1.2 Errichtung einer Holdingstruktur
3.2 Ertragsbesteuerung einer Holdinggesellschaft
3.2.1 Laufende Besteuerung
3.2.1.1 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
3.2.1.2 Kapitalertragssteuer
3.2.2 aperiodische Besteuerung
3.3 Ergebniskonsolidierung durch eine ertragssteuerliche Organschaft
3.3.1 Voraussetzungen
3.3.1.1 Organträger und Organgesellschaft
3.3.1.2 Gewinnabführungsvertrag
3.3.2 Rechtsfolgen
3.3.2.1 Verlustberücksichtigung
3.3.2.2 Steuerbefreiung nach § 8b Abs. 1 bis 6 KStG
3.3.2.3 Zinsschrankenregelung nach § 4h EStG
3.3.3 Nachteil und Vorteile

4. Fallbeispiel zur Steueroptimierung mit Besteuerungsvergleichen 30
4.1 Besteuerungsvergleich zwischen Holding und natürliche Person
4.1.1 Variation der Gewinnausschüttungshöhe
4.1.2 Variation des Zeitraums
4.2 Besteuerungsvergleich zwischen Holding und Organschaft
4.2.1 Variation der Verlusthöhe
4.2.2 Fallsituation mit vororganschaftlichen Verlust

5. Fazit

Anhangs Verzeichnis

Anhang

Verzeichnis der Rechtsprechung

Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen

Gesetzes- und Standardverzeichnis