Erbschaft- und schenkungsteuerliche Optimierung bei Unternehmensvermögen. Eine Checkliste

Inhaltsverzeichnis

• Hinführung zum Thema
• Regelungsziele und Bestandsaufnahme des Unternehmens
• Vorweggenommene Erbfolge als Instrument der Nachlassplanung
  • Vorteile der Übertragung zu Lebzeiten
  • Nachteile der Übertragung zu Lebzeiten
• Optionen der Vermögensübergabe
• Sicherungs- und Rücktrittsklauseln
• Einkommensteuer
  • Unentgeltliche Übertragung
    • Buchwertfortführung § 6 Abs. 3 EStG
    • Realteilung § 16 Abs. 3 S. 2 EStG
    • Übertragung betrieblicher Wirtschaftsgüter nach § 6 Abs. 5 EStG
  • Entgeltliche Übertragung
    • Teilentgeltliche Übertragung
    • Wiederkehrende Leistungen
• Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • Anzeige- und Erklärungspflichten
  • Erbschaftsteuerversicherung
  • Steuerpflichtiger Erwerb
    • Erwerb von Todes wegen
    • Vorweggenommene Erbfolge
    • Persönliche Steuerpflicht
    • Freibeträge und Steuerbefreiungen
  • Bewertung und Besteuerung
  • Sachliche Steuerbefreiungen für Unternehmensvermögen
    • Verschonungsabschläge
    • Weitergabeverpflichtung § 13a Abs. 5 ErbStG
    • Großerwerbe über 26 Mio. Euro
  • Begünstigtes Vermögen § 13b Abs. 1 ErbStG
    • Ermittlung des begünstigten Vermögens
    • Unschädliches Verwaltungsvermögen
    • Umfang des begünstigten Vermögens - Einzelunternehmen und Personengesellschaften
    • Umfang des begünstigten Vermögens - Kapitalgesellschaften
    • Begünstigungsfähiger Grundbesitz im Betriebsvermögen
    • Entstehung von jungen Verwaltungsvermögen und Finanzmittel
    • Vorwegabschlag für Familienunternehmen nach § 13a Abs. 9 ErbStG
  • Verwaltungsvermögenstest
    • 190-Prozent-Test
    • Verbundvermögensaufstellung
    • Verwaltungsvermögensquote
    • Investitionsklausel
  • Lohnsummentest
  • Behaltensregelung
  • Konsequenzen einer Krise für erbschaftsteuerliche Begünstigungen
• Körperschaftsteuer
  • Zuwendung an Körperschaft durch Dritten als Betriebseinnahme
  • Zuwendungen an Mitgesellschafter
• Gewerbesteuer
  • Einzelunternehmen und Mitunternehmerschaften
  • Gewerbesteuerliche Fehlbeträge
• Grunderwerbsteuer
• Umsatzsteuer
• Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit befasst sich mit der erbschaft- und schenkungsteuerlichen Optimierung von Unternehmensvermögen. Sie analysiert die rechtlichen Rahmenbedingungen, die für die Übertragung von Unternehmensvermögen relevant sind, und stellt verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten vor, um die Steuerbelastung zu minimieren.

• Vorweggenommene Erbfolge als Instrument der Nachlassplanung
• Steuerliche Auswirkungen der Vermögensübertragung auf verschiedene Steuerarten (Einkommensteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer)
• Sicherung und Optimierung von erbschaftsteuerlichen Begünstigungen für Unternehmensvermögen
• Risiken und Chancen der verschiedenen Gestaltungsmöglichkeiten
• Praktische Anwendung der rechtlichen Regelungen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die Thematik der erbschaft- und schenkungsteuerlichen Optimierung von Unternehmensvermögen und beleuchtet die Relevanz der Nachlassplanung. Im zweiten Kapitel werden die Regelungsziele und die aktuelle Bestandsaufnahme des Unternehmens im Hinblick auf die Steuerbelastung betrachtet. Anschließend wird die Vorweggenommene Erbfolge als Instrument der Nachlassplanung im Detail untersucht, wobei sowohl Vorteile als auch Nachteile dieser Strategie beleuchtet werden. Das vierte Kapitel widmet sich verschiedenen Optionen der Vermögensübergabe, um die Steuerlast zu minimieren. Es werden die wichtigsten Gestaltungsmöglichkeiten im Detail vorgestellt und deren Vor- und Nachteile miteinander verglichen.

Im fünften Kapitel werden Sicherungs- und Rücktrittsklauseln im Zusammenhang mit der Vermögensübertragung beleuchtet. Anschließend werden die Auswirkungen der Vermögensübertragung auf die verschiedenen Steuerarten untersucht, beginnend mit der Einkommensteuer. Hierbei werden verschiedene Übertragungsmöglichkeiten und deren steuerliche Konsequenzen detailliert dargestellt. Das siebte Kapitel widmet sich der Erbschaft- und Schenkungsteuer, inklusive Anzeige- und Erklärungspflichten, der Erbschaftsteuerversicherung und der Steuerpflicht bei Erwerb von Todes wegen und vorweggenommener Erbfolge.

Des Weiteren wird die Bewertung und Besteuerung von Unternehmensvermögen erläutert, sowie die sachlichen Steuerbefreiungen für Unternehmensvermögen, wie Verschonungsabschläge und die Weitergabeverpflichtung. Das Kapitel befasst sich auch mit begünstigtem Vermögen und dessen Umfang, sowie mit dem Verwaltungsvermögens- und Lohnsummentest. In Kapitel 8 und 9 werden die Körperschafts- und Gewerbesteuer in Bezug auf die Übertragung von Unternehmensvermögen beleuchtet. Schließlich werden im Kapitel 10 und 11 die Grunderwerbs- und Umsatzsteuer im Zusammenhang mit der Vermögensübertragung betrachtet.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den folgenden Schlüsselbegriffen: Erbschaft- und Schenkungsteuerliche Optimierung, Unternehmensvermögen, Vorweggenommene Erbfolge, Nachlassplanung, Steuerbelastung, Vermögensübertragung, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer, Steuerbefreiungen, Verschonungsabschläge, begünstigtes Vermögen, Verwaltungsvermögenstest, Lohnsummentest, Gestaltungsmöglichkeiten, Risiken, Chancen, praktische Anwendung.