Reform der internationalen Besteuerung durch die "Two-Pillar"-Strategie der OECD

Inhaltsverzeichnis

• Einführung
• Einführung in die Reform
• Zielsetzung und Gang der Ausarbeitung
• Entwicklung der Reform der internationalen Besteuerung
• Digitale Geschäftsmodelle
• Veränderung der Wertschöpfung bei digitalen Geschäftsmodellen
• Historische Entwicklung der „Two-Pillar\"-Strategie
• Status quo des Besteuerungsansatzes und dessen Probleme
• Zwei-Säulen-Strategie der OECD
• Säule 1
• Zielsetzung der Säule 1
• Ansätze zur Umsetzung
• Umsetzung der Säule 1
• Betrag A
• Berechnung des Betrag A
• Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Betrag A
• Betrag B
• Tax Certainty
• Kritische Analyse der steuerlichen Auswirkungen für inländische Konzerne
• Kritische Analyse des Betrag A
• Kritische Analyse des Betrag B
• Säule 2
• Zielsetzung der Säule 2
• Anwendungsbereich
• Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung
• Income Inclusion Rule
• Undertaxed Profit Rule
• Berechnung des effektiven Steuersatzes
• Bestimmung der maßgeblichen Gewinne oder Verluste
• Berechnung der angepassten erfassten Steuern
• Berechnung des effektiven Steuersatzes und der Ergänzungssteuer
• Safe-Harbour-Regelungen
• Temporärer Safe-Harbour
• Permanente Safe-Harbours
• Kritische Analyse der steuerlichen Auswirkungen für inländische Konzerne
• Latente Steuern
• Temporäre Erleichterungen
• Kosten und Nutzen aus Sicht der in Deutschland ansässigen Konzerne
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit analysiert die Reform der internationalen Besteuerung durch die „Two-Pillar“-Strategie der OECD. Im Fokus steht dabei die kritische Betrachtung der steuerlichen Auswirkungen für in Deutschland ansässige Konzerne. Die Arbeit befasst sich mit den Herausforderungen, die durch digitale Geschäftsmodelle und die damit verbundene Veränderung der Wertschöpfungsketten entstehen, und untersucht die möglichen Auswirkungen der Reform auf Unternehmen in Deutschland.

• Entwicklung der Reform der internationalen Besteuerung im Kontext digitaler Geschäftsmodelle
• Analyse der beiden Säulen der „Two-Pillar“-Strategie und deren Auswirkungen auf Unternehmen
• Kritik an den potenziellen Folgen der Reform für inländische Konzerne
• Bewertung der Auswirkungen auf die Steuerstrategie von Unternehmen in Deutschland
• Diskussion der Chancen und Risiken der Reform für Unternehmen in Deutschland

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einführung erläutert den Kontext der Reform und die Zielsetzung der Bachelorarbeit. Kapitel 2 beleuchtet die historische Entwicklung der Reform und die Herausforderungen durch digitale Geschäftsmodelle. Kapitel 3 analysiert die „Two-Pillar“-Strategie der OECD, wobei die einzelnen Säulen und deren Implikationen im Detail betrachtet werden. Das Fazit fasst die wichtigsten Erkenntnisse der Arbeit zusammen und stellt eine kritische Bewertung der Reform dar.

Schlüsselwörter

Internationale Besteuerung, „Two-Pillar“-Strategie, OECD, Digitale Geschäftsmodelle, Wertschöpfungsketten, Säule 1, Säule 2, Betrag A, Betrag B, Income Inclusion Rule, Undertaxed Profit Rule, Globale Mindestbesteuerung, Steuerliche Auswirkungen, Inländische Konzerne, Deutschland