Die Besteuerung des Betriebs von Photovoltaikanlagen

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Allgemeines / Begriffsbestimmungen
• 3. Ertragsteuerliche Beurteilung
• 3.1 Einkommenssteuer
• 3.1.1 Einkunftsart und Gewinnerzielungsabsicht
• 3.1.2 Liebhaberei
• 3.1.3 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
• 3.1.4 Gewinnermittlung und Totalgewinnprognose
• 3.1.5 Entnahmen
• 3.1.6 Betriebsvermögen
• 3.1.7 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung
• 3.1.8 Betriebsveräußerung
• 3.1.9 Handwerkerleistungen
• 3.1.10 Einführung einer Ertragssteuerbefreiung für bestimmte PV-Anlagen
• 3.2 Gewerbesteuer
• 3.2.1 Abgrenzung zwischen einheitlichem und gesondertem Gewerbebetrieb
• 3.2.2 Gewerbliche Infektion
• 4. Umsatzsteuerliche Beurteilung
• 4.1 Unternehmereigenschaft
• 4.2 Besteuerungsform
• 4.2.1 Kleinunternehmerregelung
• 4.2.2 Option zur Regelbesteuerung
• 4.3 Zuordnungswahlrecht
• 4.4 Einführung eines umsatzsteuerlichen Nullsteuersatzes mit Vorsteuerabzug für die Lieferung und Installation von PV-Anlagen
• 5. Methodik
• 6. Kritische Analyse der Gesetzeslage
• 6.1 Konsequenzen für die Praxis
• 6.2 Steuerbefreiung eines Gewerbebetriebes und Liebhaberei
• 6.3 Vertrauensschutz
• 6.4 Klärungsbedürftige Aspekte
• 6.5 Investitionsabzugsbetrag 2020 und 2021
• 6.5.1 Argument: Keine Gewinnermittlung
• 6.5.2 Argument: fehlende Gewinnerzielungsabsicht
• 6.5.3 Argument: Betriebskostenabzugsverbot
• 6.5.4 Rückwirkung
• 6.6 Entnahmemodell aus dem Plattenbergmodell
• 6.6.1 Vorstellung
• 6.6.2 Risiken zur Anerkennung in der Praxis
• 7. Beurteilung der Ergebnisse

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelorarbeit befasst sich mit der steuerlichen Beurteilung des Betriebs von Photovoltaikanlagen. Ziel ist es, eine systematische Einordnung und kritische Analyse der relevanten Rechtsnormen und -dogmen vorzunehmen, um die steuerlichen Rahmenbedingungen für die Nutzung dieser Anlagen zu beleuchten. Darüber hinaus sollen die Auswirkungen der aktuellen Gesetzeslage auf die Praxis diskutiert und potentielle Probleme aufgezeigt werden.

• Einkommenssteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
• Gewerbesteuerliche Aspekte des Photovoltaikbetriebs
• Umsatzsteuerliche Besonderheiten von Photovoltaikanlagen
• Kritische Analyse der Gesetzeslage
• Potentielle Probleme und Klärungsbedürfnisse

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung - Die Einleitung führt in das Thema der Photovoltaikanlagen und deren steuerliche Relevanz ein. Sie benennt die Forschungsfrage und die Forschungsmethodik.
• Kapitel 2: Allgemeines / Begriffsbestimmungen - Dieses Kapitel definiert grundlegende Begriffe, die im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen relevant sind, wie z.B. die Funktionsweise, die Arten von Anlagen, die Nutzungsmöglichkeiten und die technischen Besonderheiten.
• Kapitel 3: Ertragsteuerliche Beurteilung - Das Kapitel analysiert die einkommensteuerliche und gewerbesteuerliche Behandlung des Betriebs von Photovoltaikanlagen. Es werden die relevanten Rechtsnormen und -dogmen diskutiert, z.B. die Gewinnerzielungsabsicht, die Einkunftsart, die Betriebseinnahmen und -ausgaben, die Entnahmemodelle und die Investitionsabzugsbeträge.
• Kapitel 4: Umsatzsteuerliche Beurteilung - Dieses Kapitel befasst sich mit der umsatzsteuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen. Es werden die Unternehmereigenschaft, die Besteuerungsform und die Zuordnungswahlrechte diskutiert.
• Kapitel 5: Methodik - Das Kapitel erläutert die Forschungsmethodik, die in der Arbeit angewendet wurde, z.B. die verwendete Literatur und die Quellenangaben.
• Kapitel 6: Kritische Analyse der Gesetzeslage - Dieses Kapitel analysiert die aktuelle Gesetzeslage kritisch und diskutiert die Konsequenzen für die Praxis. Es werden potenzielle Probleme und Klärungsbedürfnisse aufgezeigt.

Schlüsselwörter

Photovoltaikanlagen, Steuerrecht, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Gewinnerzielungsabsicht, Liebhaberei, Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben, Entnahmen, Betriebsvermögen, Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung, Kleinunternehmerregelung, Zuordnungswahlrecht, Nullsteuersatz, Vorsteuerabzug, kritische Analyse, Gesetzeslage.