Die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets

Inhaltsverzeichnis

• ABBILDUNGSVERZEICHNIS
• Inhaltsverzeichnis
• ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
• 1 EINLEITUNG
  • 1.1 Digitalisierung und Entstehung der virtuellen Währung
  • 1.2 Aufbau und Struktur der Arbeit
• 2 DIE BLOCKCHAIN-TECHNOLOGIE
  • 2.1 Funktionsweise der Blockchain-Technologie
  • 2.2 Konsensmechanismen
    • 2.2.1 Überblick der Konsensmechanismen
    • 2.2.2 Proof of Work (Mining)
    • 2.2.3 Proof of Stake (Staking)
  • 2.3 Arten von Blockchains
    • 2.3.1 Public Blockchain
    • 2.3.2 Private Blockchain
• 3 KATEGORISIERUNG VON KRYPTO-ASSETS
  • 3.1 Definition und Merkmale von Kryptowährungen
  • 3.2 Token
    • 3.2.1 Definition und Merkmale von Token
    • 3.2.2 Arten von Token
      • 3.2.2.1 Currency Token
      • 3.2.2.2 Utility Token
      • 3.2.2.3 Security Token
      • 3.2.2.4 Hybride Token
      • 3.2.2.5 Non-fungible Token
    • 3.2.3 Unterschied zwischen Coins und Token
• 4 ERTRAGSTEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG VON KRYPTO-ASSETS
  • 4.1 Überblick der Besteuerungsvorschriften
  • 4.2 Einkünfte durch Mining
    • 4.2.1 Der Prozess der Vergütung
    • 4.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
      • 4.2.2.1 Betriebsvermögensvergleich
        • 4.2.2.1.1 Wirtschaftsgut
        • 4.2.2.1.2 Zugangsbewertung
      • 4.2.2.2 Einnahmenüberschussrechnung
    • 4.2.3 Sonstige Einkünfte aus Leistungen
  • 4.3 Einkünfte durch Staking
  • 4.4 Einkünfte durch Lending
    • 4.4.1 Funktionsweise
    • 4.4.2 Ertragsteuerrechtliche Behandlung im Betriebsvermögen
    • 4.4.3 Ertragsteuerrechtliche Behandlung im Privatvermögen
      • 4.4.3.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen
      • 4.4.3.2 Einkünfte aus sonstigen Leistungen
  • 4.5 Einkünfte aus der Veräußerung von Krypto-Assets
    • 4.5.1 Funktionsweise
    • 4.5.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
      • 4.5.2.1 Voraussetzungen
      • 4.5.2.2 Gewerblicher Handel mit Krypto-Assets
    • 4.5.3 Ertragsteuerrechtliche Behandlung im Privatvermögen
      • 4.5.3.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen
      • 4.5.3.2 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
        • 4.5.3.2.1 Veräußerungsgewinn
        • 4.5.3.2.2 Verbrauchsfolgefiktion
  • 4.6 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• 5 FAZIT UND AUSBLICK
• LITERATURVERZEICHNIS

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit "Die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets" von André Reusing befasst sich mit der aktuellen und komplexen Thematik der Besteuerung von digitalen Währungen. Die Arbeit zielt darauf ab, einen umfassenden Überblick über die steuerrechtlichen Aspekte von Krypto-Assets zu geben und die verschiedenen Formen der Besteuerung im Detail zu analysieren.

• Die Entstehung und Entwicklung der Blockchain-Technologie
• Die Kategorisierung von Krypto-Assets, insbesondere die Unterscheidung zwischen Coins und Token
• Die Ertragsteuerrechtliche Behandlung verschiedener Einkünfte aus Krypto-Assets, z.B. durch Mining, Staking und Lending
• Die steuerliche Behandlung des Handels mit Krypto-Assets im Privat- und im Betriebsvermögen
• Die Relevanz der steuerrechtlichen Behandlung von Krypto-Assets für die Zukunft des digitalen Finanzmarktes

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung: Die Einleitung stellt die Relevanz der Thematik dar und führt in die grundlegende Problematik der Besteuerung von Krypto-Assets ein. Sie gibt zudem einen Überblick über den Aufbau und die Struktur der Arbeit.
• Kapitel 2: Die Blockchain-Technologie: Dieses Kapitel erläutert die Funktionsweise der Blockchain-Technologie und geht auf verschiedene Konsensmechanismen, wie Proof of Work und Proof of Stake, ein. Es werden auch unterschiedliche Arten von Blockchains, wie Public und Private Blockchain, vorgestellt.
• Kapitel 3: Kategorisierung von Krypto-Assets: Dieses Kapitel definiert und beschreibt die Eigenschaften von Kryptowährungen und Token. Es werden verschiedene Arten von Token, wie Currency Token, Utility Token, Security Token, Hybride Token und Non-fungible Token, unterschieden. Der Unterschied zwischen Coins und Token wird ebenfalls erörtert.
• Kapitel 4: Ertragsteuerrechtliche Behandlung von Krypto-Assets: Dieses Kapitel analysiert die steuerrechtliche Behandlung von Einkünften aus Krypto-Assets. Es werden die verschiedenen Formen der Besteuerung im Detail betrachtet, wie z.B. Einkünfte durch Mining, Staking, Lending und die Veräußerung von Krypto-Assets. Die steuerliche Behandlung im Privat- und im Betriebsvermögen wird ebenfalls abgedeckt.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit zentralen Aspekten der steuerrechtlichen Behandlung von Krypto-Assets, einschließlich der Blockchain-Technologie, Kryptowährungen, Token, Mining, Staking, Lending, der Veräußerung von Krypto-Assets, sowie den einschlägigen Besteuerungsvorschriften im deutschen Recht.