Die Ertragsentwicklung deutscher Banken

Inhaltsverzeichnis

1 Problemstellung und Ziel der Untersuchung

2 Die Gewinn- und Verlustrechnung als Bestandteil des Jahresabschlusses deutscher Kreditinstitute

2.1 Rechtliche Grundlagen des Jahresabschlusses

2.1.1 Bestandteile des Jahresabschlusses

2.1.2 Vorschriften für den Jahresabschluss

2.2 Aufbau der Gewinn- und Verlustrechnung

2.2.1 Gliederung

2.2.2 Darstellungsformen der GuV

3 Entwicklung der Teilbereiche der Gewinn- und Verlustrechnung

3.1 Entwicklung des Teilbetriebsergebnisses

3.1.1 Entwicklung des Zinsüberschusses

3.1.1.1 Bedeutung des Zinsüberschusses für Kreditinstitute

3.1.1.2 Betrachtung der Entwicklung im Drei-Säulen-Modell

3.1.2 Entwicklung des Provisionsüberschusses

3.1.2.1 Bedeutung der Provisionserträge für Kreditinstitute

3.1.2.2 Betrachtung der Entwicklung im Drei-Säulen-Modell

3.1.3 Entwicklung der allgemeinen Verwaltungsaufwendungen

3.1.3.1 Personalaufwand

3.1.3.2 Sonstige Verwaltungsaufwendungen

3.2 Entwicklung des Betriebsergebnisses vor Bewertung

3.2.1 Nettoergebnis aus Finanzgeschäften

3.2.2 Saldo aus sonstigen betrieblichen Erträgen und Aufwendungen

3.3 Entwicklung des Betriebsergebnisses

3.4 Entwicklung des Jahreserfolgs

4 Schlussbetrachtung und Ausblick

Zielsetzung & Themen der Arbeit

Die vorliegende Diplomarbeit untersucht die Ursachen für die Ertragsentwicklung deutscher Kreditinstitute im Zeitraum von 1999 bis 2008. Der Fokus liegt dabei auf einem Vergleich innerhalb der deutschen Drei-Säulen-Struktur (Großbanken, Sparkassen, Genossenschaftsbanken), um zu analysieren, ob sich die Ertragslage in diesem Zeitraum tatsächlich signifikant verschlechtert hat und welche Faktoren diese Entwicklung maßgeblich beeinflusst haben.

• Analyse der Ertragslage mittels Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
• Untersuchung des Zins- und Provisionsüberschusses als zentrale Einnahmequellen
• Bewertung der Entwicklung der Verwaltungsaufwendungen und Personalkosten
• Einfluss des Betriebsergebnisses vor Bewertung sowie des Nettoergebnisses aus Finanzgeschäften
• Betrachtung von Konsolidierungstendenzen und regulatorischen Rahmenbedingungen

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Problemstellung und Ziel der Untersuchung: Einführung in die Ertragskrise deutscher Banken, Erläuterung der Drei-Säulen-Struktur und Definition der Forschungsziele.

2 Die Gewinn- und Verlustrechnung als Bestandteil des Jahresabschlusses deutscher Kreditinstitute: Darstellung der rechtlichen Rahmenbedingungen für das Rechnungswesen von Banken und Erläuterung des Aufbaus der GuV.

3 Entwicklung der Teilbereiche der Gewinn- und Verlustrechnung: Detaillierte Analyse der Ertrags- und Aufwandskomponenten, insbesondere Zins- und Provisionsgeschäft sowie Verwaltungsaufwand und Bewertungsergebnis.

4 Schlussbetrachtung und Ausblick: Zusammenfassende Einschätzung der Ertragssituation unter Berücksichtigung der Finanzkrise und Ausblick auf zukünftige Herausforderungen durch Regulierung und Wettbewerb.

Schlüsselwörter

Ertragsentwicklung, Kreditinstitute, Großbanken, Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Gewinn- und Verlustrechnung, Zinsüberschuss, Provisionsüberschuss, Verwaltungsaufwand, Bilanzsumme, Drei-Säulen-Modell, Finanzkrise, Bankbetriebslehre, Jahresabschluss, Risikovorsorge.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Diplomarbeit grundlegend?

Die Arbeit analysiert die Ertragsentwicklung deutscher Banken im Zeitraum 1999 bis 2008 und vergleicht dabei die spezifischen Ergebnisse der drei Säulen des deutschen Bankensystems.

Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?

Im Fokus stehen die Erfolgsquellen Zins- und Provisionsgeschäft, die Entwicklung der Kostenstruktur sowie die Auswirkungen von Finanzmarktverwerfungen auf das Bewertungsergebnis.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Das Ziel ist es, Ursachen für die Ertragsentwicklung zu identifizieren und zu prüfen, ob die Ertragslage über den untersuchten Zeitraum tatsächlich eine negative Tendenz aufweist.

Welche wissenschaftliche Methode wird zur Analyse verwendet?

Es wird eine empirische Analyse auf Basis von Daten der Deutschen Bundesbank durchgeführt, wobei absolute Werte und relative Kennzahlen zur Vergleichbarkeit der Bankengruppen herangezogen werden.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich nach den Bestandteilen der GuV: Es werden Zins- und Provisionsüberschüsse, Verwaltungsaufwendungen, das Nettoergebnis aus Finanzgeschäften sowie das Bewertungsergebnis detailliert betrachtet.

Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?

Wesentliche Begriffe sind Drei-Säulen-Modell, Cost-Income-Ratio, Risikovorsorge, Zinsmarge und Eigenhandel.

Welchen Einfluss hatte die Lehman-Insolvenz konkret auf die Großbanken?

Die Insolvenz führte im Jahr 2008 zu massiven Abschreibungen auf Wertpapiere und negativen Ergebnissen im Eigenhandel, was das Betriebsergebnis der Großbanken stark belastete.

Warum unterscheiden sich Großbanken in ihrer Ertragsstruktur von Sparkassen?

Während Großbanken stärker im volatilen Investmentbanking und Eigenhandel tätig sind, fokussieren sich Sparkassen und Genossenschaftsbanken auf das traditionelle, stabilere Massengeschäft mit dem Mittelstand.