Reporting von Betriebsprüfungsrisiken nach IAS 12 / FIN 48 / ED/2009/2

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Bilanzierung von Ertragsteuern nach IFRS und US-GAAP
• 2.1 Ziel der Steuerabgrenzung
• 2.2 Ansatz
• 2.2.1 Regelung nach IAS 12
• 2.2.2 Regelung nach FAS 109
• 2.3 Bewertung
• 2.3.1 Regelung nach IAS 12
• 2.3.2 Regelung nach FAS 109
• 2.4 Ausweis und Anhang
• 2.4.1 Regelung nach IAS 12
• 2.4.2 Regelung nach FAS 109
• 3. Konvergenzprojekt zwischen IAS 12 und FAS 109
• 3.1 Entstehung und Zwecksetzung des Projekts
• 3.2 Geplante Änderungen nach ED/2009/2
• 4. Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken
• 4.1 Die steuerliche Betriebsprüfung im Überblick
• 4.1.1 Deutschland
• 4.1.2 USA
• 4.2 Reporting nach IAS 12 i.V.m. IAS 37
• 4.2.1 Verhältnis von IAS 12 zu IAS 37
• 4.2.2 Ansatz
• 4.2.3 Bewertung
• 4.2.4 Ausweis und Anhang
• 4.3 Reporting nach IAS 12 i.d.F. ED/2009/2
• 4.3.1 Ansatz
• 4.3.2 Bewertung
• 4.3.3 Ausweis und Anhang
• 4.4 Reporting nach FIN 48
• 4.4.1 Hintergrund und Anwendungsbereich
• 4.4.2 Ansatz
• 4.4.3 Bewertung
• 4.4.4 Ausweis und Anhang
• 4.5 Vergleich von FIN 48 und IAS 12 i.d.F. ED/2009/2
• 5. Kritische Analyse der Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken
• 5.1 Verhältnis zu anderen Projekten
• 5.2 Würdigung des Konzepts
• 5.3 Einfluss auf Betriebsprüfungshandlungen
• 5.4 Anforderungen an das Risikomanagementsystem
• 5.5 Auswirkungen auf die Konzernsteuerquote
• 6. Thesenförmige Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit beschäftigt sich mit der Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken nach IAS 12 und FIN 48. Die Arbeit analysiert die Entstehung und Entwicklung der Bilanzierungsvorschriften für Betriebsprüfungsrisiken und untersucht die Auswirkungen dieser Vorschriften auf die Praxis.

• Bilanzierung von Ertragsteuern nach IFRS und US-GAAP
• Konvergenzprojekt zwischen IAS 12 und FAS 109
• Reporting von Betriebsprüfungsrisiken nach IAS 12 und FIN 48
• Kritische Analyse der Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken
• Auswirkungen auf das Risikomanagement und die Konzernsteuerquote

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung führt in die Thematik der Diplomarbeit ein und erläutert die Relevanz der Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken.
• Kapitel 2: In diesem Kapitel werden die Bilanzierungsvorschriften für Ertragsteuern nach IFRS und US-GAAP dargestellt. Es werden die jeweiligen Regelungen für Ansatz, Bewertung, Ausweis und Anhang erläutert.
• Kapitel 3: Dieses Kapitel behandelt das Konvergenzprojekt zwischen IAS 12 und FAS 109. Es werden die Entstehung und die Zwecksetzung des Projekts sowie die geplanten Änderungen nach ED/2009/2 erläutert.
• Kapitel 4: Hier werden die verschiedenen Methoden zur Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken nach IAS 12 und FIN 48 vorgestellt. Es werden die jeweiligen Regelungen für Ansatz, Bewertung, Ausweis und Anhang beschrieben und verglichen.
• Kapitel 5: Dieses Kapitel analysiert die Bilanzierung von Betriebsprüfungsrisiken kritisch. Es werden die Auswirkungen dieser Vorschriften auf das Risikomanagement, die Betriebsprüfungshandlungen und die Konzernsteuerquote diskutiert.

Schlüsselwörter

Die zentralen Schlüsselwörter der Arbeit sind: Betriebsprüfungsrisiken, IAS 12, FIN 48, IFRS, US-GAAP, Bilanzierung, Ansatz, Bewertung, Ausweis, Anhang, Risikomanagement, Konzernsteuerquote, Konvergenzprojekt, ED/2009/2.