Die inländische Immobilie im Ertragssteuerrecht. Auswirkungen der Nutzung im Privat- und Betriebsvermögen unter Berücksichtigung von Gestaltungsansätzen

Inhaltsverzeichnis

• A. Einführung
• I. Entwicklung des Immobilienmarkts ab 2000
• II. Relevanz des Themas in der Praxis
• III. Zielsetzung und Vorgehensweise der Untersuchung
• B. Definitionen
• I. Immobilien und Grundstücke
• II. Gestaltungsmöglichkeiten
• C. Privates Veräußerungsgeschäft
• I. Gegenstand des privaten Veräußerungsgeschäfts
• II. Anschaffung und Veräußerung
• III. Veräußerungsfrist
• IV. Rechtsfolgen
• 1. Gegenüberstellung der laufenden Besteuerung
• a) Anschaffungskosten
• b) Herstellungskosten
• 2. Verkauf der Immobilie
• V. Gestaltungsmöglichkeiten
• D. Gewerblicher Grundstückshandel
• I. Tatbestandsmerkmale
• II. Objekte i. S. d. Drei-Objekt-Theorie
• III. Zeitlicher Zusammenhang
• IV. Rechtsfolgen
• V. Gestaltungsmöglichkeiten
• E. Überblick der vermögensverwaltenden Gesellschaften
• I. Vermögensverwaltende Personengesellschaft
• II. Vermögensverwaltende Kapitalgesellschaft
• III. Verlust der Vermögensverwaltung
• IV. Gestaltungsmöglichkeiten
• F. Betriebsaufspaltung
• I. Formen
• II. Voraussetzungen
• 1. Personelle Verflechtung
• a) Beteiligung von Personengruppen
• b) Beteiligung von Eheleuten
• c) Besondere Mehrheitserfordernisse
• 2. Sachliche Verflechtung
• a) Grundstücke
• b) Arbeitszimmer
• III. Rechtsfolgen
• 1. Beginn der Rechtsfolgen
• a) Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb
• b) Bilanzierung des Vermögens
• 2. Laufende Besteuerung
• 3. Ende der Betriebsaufspaltung
• IV. Chancen und Risiken
• 1. Ertragsteuerliche Chancen
• 2. Ertragsteuerliche Risiken
• a) Vergleich zur Einheits-Kapitalgesellschaft
• b) Vergleich zur Einheits-Personen- und Einheits-Kapitalgesellschaft
• c) Vergleich zur Vermietung und Verpachtung
• V. Vermeidungsstrategien
• 1. Einstimmigkeitsprinzip
• 2. Wiesbadener Modell
• 3. Kinder GmbH Modell
• 4. Sicherung der Personengruppe
• VI. Auflösungsstrategien
• 1. Fortführung der gewerblichen Tätigkeit
• 2. Umwandlung / Einbringung des Besitzunternehmens
• 3. Betriebsverpachtung im Ganzen
• 4. Änderung der Stimmrechtsverhältnisse
• 5. Geregelte Erbfolge
• VII. Zwischenfazit
• G. Schluss
• I. Fazit
• II. Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit befasst sich mit der steuerlichen Gestaltung von Immobilienverkäufen. Dabei werden verschiedene rechtliche und wirtschaftliche Aspekte beleuchtet, die für die optimale Gestaltung von Immobilientransaktionen relevant sind. Die Untersuchung analysiert die verschiedenen Formen der Veräußerung, die steuerlichen Auswirkungen und die Gestaltungsmöglichkeiten für private und gewerbliche Immobilientransaktionen.

• Steuerliche Auswirkungen von Immobilienverkäufen
• Gestaltungsmöglichkeiten bei Immobilientransaktionen
• Rechtliche Rahmenbedingungen für Immobilienverkäufe
• Betriebsaufspaltung als Gestaltungsmodell
• Vermögensverwaltende Gesellschaften und deren steuerliche Folgen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die Entwicklung des Immobilienmarktes ab dem Jahr 2000 und analysiert die Relevanz des Themas in der Praxis. Die Untersuchung setzt sich zum Ziel, verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten für Immobilientransaktionen aufzuzeigen und die steuerlichen Auswirkungen zu beleuchten.

Im zweiten Kapitel werden grundlegende Definitionen im Bereich der Immobilien und Grundstücke gegeben. Außerdem werden verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten für Immobilientransaktionen dargestellt.

Das dritte Kapitel behandelt das private Veräußerungsgeschäft und beleuchtet die rechtlichen Rahmenbedingungen sowie die steuerlichen Folgen. Hierbei werden Anschaffungs- und Herstellungskosten, die Veräußerungsfrist und die Gestaltungsmöglichkeiten für private Immobilientransaktionen im Detail erläutert.

Kapitel vier beschäftigt sich mit dem gewerblichen Grundstückshandel. Dabei werden die Tatbestandsmerkmale, die Objekte im Sinne der Drei-Objekt-Theorie, der zeitliche Zusammenhang und die Rechtsfolgen des gewerblichen Grundstückshandels sowie die Gestaltungsmöglichkeiten betrachtet.

Im fünften Kapitel werden vermögensverwaltende Gesellschaften, sowohl Personengesellschaften als auch Kapitalgesellschaften, vorgestellt. Es wird der Verlust der Vermögensverwaltung und die Gestaltungsmöglichkeiten im Kontext dieser Gesellschaftsformen erläutert.

Das sechste Kapitel behandelt die Betriebsaufspaltung als Gestaltungsmodell für Immobilientransaktionen. Es werden die Formen, die Voraussetzungen, die Rechtsfolgen, die Chancen und Risiken sowie die Vermeidungs- und Auflösungsstrategien der Betriebsaufspaltung im Detail analysiert.

Schlüsselwörter

Immobilienverkäufe, Steuerliche Gestaltung, Rechtliche Rahmenbedingungen, Gestaltungsmöglichkeiten, Private Veräußerungsgeschäft, Gewerblicher Grundstückshandel, Vermögensverwaltende Gesellschaften, Betriebsaufspaltung.