Zentrale Einflussfaktoren und Herausforderungen des Wertminderungskonzeptes gemäß IFRS 9

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Theoretische Grundlagen des IFRS 9
  • 2.1 Internationale Rechnungslegung
  • 2.2 Kontext des Standards IFRS 9
  • 2.3 Klassifizierung und Bewertung von finanziellen Vermögenswerten
• 3. Wertminderungskonzept nach IFRS 9
  • 3.1 Novellierung der Wertminderungsbewertung
  • 3.2 Das Expected Credit Loss-Modell
  • 3.3 Auswirkungen der Wertminderungserfassung
• 4. Analyse der zentralen Einflussfaktoren und grundlegenden Herausforderungen des Wertminderungskonzeptes gemäß IFRS 9
  • 4.1 Entscheidungsmöglichkeiten im Rahmen des Wertminderungsmodells
  • 4.2 Wesentliche Einflussfaktoren auf ECL-Modell
    • 4.2.1 Portfoliobezogene Faktoren
    • 4.2.2 Parameterbezogene Faktoren
    • 4.2.3 Makroökonomische Faktoren
  • 4.3 Grundlegende Herausforderungen des ECL-Modells
    • 4.3.1 Bestimmung der Stufenzuordnung
    • 4.3.2 Datenqualität und -verfügbarkeit
    • 4.3.3 Regulatorische Anforderungen
  • 4.4 Bedeutung der Offenlegungsangaben
  • 4.5 Schlussfolgerungen und Perspektiven
• 5. Vergleich der Ausgestaltung einzelner Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 bei ausgewählten europäischen Finanzunternehmen
  • 5.1 Vorgehensweise und Schwerpunkte der Analyse
  • 5.2 Wesentliche Erkenntnisse aus der Ergebnisauswertung
  • 5.3 Zusammenfassung und Ausblick
• 6. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Masterarbeit befasst sich mit der Analyse des Wertminderungskonzeptes nach IFRS 9 und untersucht die zentralen Einflussfaktoren und Herausforderungen dieses Modells. Ziel ist es, ein tiefergehendes Verständnis der aktuellen Entwicklungen im Bereich der Finanzberichterstattung zu ermöglichen und die Implikationen des IFRS 9 für die Praxis zu beleuchten.

• Die Funktionsweise des Expected Credit Loss-Modells (ECL-Modell)
• Die Auswirkungen des ECL-Modells auf die Bewertung von Finanzinstrumenten
• Die Herausforderungen bei der Umsetzung des ECL-Modells in der Praxis
• Der Vergleich der Ausgestaltung des Wertminderungskonzeptes bei ausgewählten europäischen Finanzunternehmen
• Die Relevanz des IFRS 9 für die Finanzmarktstabilität und die Kapitalallokation

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung stellt das Thema der Arbeit und deren Relevanz für die Praxis dar. Sie beschreibt den Forschungsstand und die Forschungsfrage der Arbeit.
• Kapitel 2: Dieses Kapitel beleuchtet die theoretischen Grundlagen des IFRS 9, einschließlich der internationalen Rechnungslegung und des Kontexts des Standards.
• Kapitel 3: Hier wird das Wertminderungskonzept nach IFRS 9 im Detail erläutert, inklusive der Novellierung der Wertminderungsbewertung, dem Expected Credit Loss-Modell und den Auswirkungen der Wertminderungserfassung.
• Kapitel 4: In diesem Kapitel werden die zentralen Einflussfaktoren und Herausforderungen des ECL-Modells untersucht, einschließlich der Entscheidungsmöglichkeiten im Rahmen des Wertminderungsmodells, der wesentlichen Einflussfaktoren auf das ECL-Modell (wie Portfoliobezogene Faktoren, Parameterbezogene Faktoren und Makroökonomische Faktoren) sowie der grundlegenden Herausforderungen des ECL-Modells (Bestimmung der Stufenzuordnung, Datenqualität und -verfügbarkeit, Regulatorische Anforderungen).
• Kapitel 5: Der Vergleich der Ausgestaltung einzelner Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 bei ausgewählten europäischen Finanzunternehmen steht im Mittelpunkt dieses Kapitels. Hier werden die Vorgehensweise und Schwerpunkte der Analyse sowie die wesentlichen Erkenntnisse aus der Ergebnisauswertung präsentiert.

Schlüsselwörter

IFRS 9, Wertminderung, Expected Credit Loss-Modell (ECL-Modell), Finanzinstrumente, Finanzberichterstattung, Finanzmarktstabilität, Kapitalallokation, Internationale Rechnungslegung, Europäische Finanzunternehmen.