Gruppenbesteuerung mit Fokus auf ausländische Gruppenmitglieder

Inhaltsverzeichnis

• 1. EINLEITUNG.
• 2. GESETZLICHE GRUNDLAGEN.
• 3. GRUNDKONZEPT
• 4. AUSLÄNDISCHE UNTERNEHMEN ALS GRUPPENMITGLIEDER
  • 4.1 BESCHRÄNKTE STEUERPFLICHT
  • 4.2 VERGLEICHBARKEIT
  • 4.3 FINANZIELLE VERBINDUNG
    • 4.3.1 UNMITTELBARE FINANZIELLE VERBINDUNG.
    • 4.3.2 MITTELBARE BETEILIGUNG ÜBER DIE BETEILIGUNG AN EINER ODER MEHRERER PERSONENGESELLSCHAFTEN...
    • 4.3.3 UNMITTELBARE BETEILIGUNG IN KOMBINATION MIT MITTELBARER BETEILIGUNG ÜBER EINE ODER MEHRERE PERSONENGESELLSCHAFTEN..
  • 4.4 FINANZIELLE VERBINDUNG ÜBER AUSLÄNDISCHE GRUPPENMITGLIEDER..
  • 4.5 ZEITLICHE DIMENSIONEN DER FINANZIELLEN VERBINDUNG……………………………
  • 4.6 DER GRUPPENANTRAG ………………………………………
• 5. ERGEBNISZURECHNUNG BEI AUSLÄNDISCHEN GRUPPENMITGLIEDERN ……………………………..
  • 5.1 ZURECHNUNG VON GEWINNEN......
  • 5.2 ZURECHNUNG VON VERLUSTEN
    • 5.2.1 ALLGEMEINES
    • 5.2.2 VERLUSTERMITTLUNG....
      • 5.2.2.1 Gewinnermittlung nach § 5 Abs. 1 EStG
    • 5.2.3 VERLUSTZURECHNUNG
    • 5.2.4 VERLUSTERKLÄRUNG..
    • 5.2.5 NACHVERSTEUERUNG
      • 5.2.5.1 Verlustverrechnung während der Gruppenzugehörigkeit.
      • 5.2.5.2 Verlustverrechnung bei Veränderung bzw. Beendigung der Gruppenzugehörigkeit ..
      • 5.2.5.3 Unbeschränkt steuerpflichtige ausländische Gruppenmitglieder .
• 6. NACHTRÄGLICHE ÄNDERUNGEN.
  • 6.1 ALLGEMEINES...
  • 6.2 AUSSCHEIDEN AUS DER GRUPPE
  • 6.3 NACHTRÄGLICHER EINTRITT IN DIE GRUPPE.
• 7. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Gruppenbesteuerung im österreichischen Steuerrecht, wobei der Fokus auf ausländische Gruppenmitglieder gelegt wird. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen und praktischen Aspekte der Gruppenbesteuerung im Zusammenhang mit ausländischen Unternehmen zu beleuchten und dabei die Besonderheiten bei der Verlustverrechnung und -zurechnung zu untersuchen.

• Rechtliche Grundlagen der Gruppenbesteuerung im österreichischen Steuerrecht
• Besondere Aspekte der Gruppenbesteuerung bei ausländischen Unternehmen
• Verlustverrechnung und -zurechnung im Kontext der Gruppenbesteuerung
• Praktische Anwendung der Gruppenbesteuerung im internationalen Kontext
• Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit ausländischen Gruppenmitgliedern

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt die Thematik der Gruppenbesteuerung mit Fokus auf ausländische Gruppenmitglieder vor und erläutert die Relevanz des Themas. Kapitel 2 befasst sich mit den gesetzlichen Grundlagen der Gruppenbesteuerung, wobei die relevanten Paragraphen des österreichischen Einkommenssteuergesetzes (EStG) und Körperschaftssteuergesetzes (KStG) beleuchtet werden. Kapitel 3 erläutert das Grundkonzept der Gruppenbesteuerung, wobei die Voraussetzungen für die Bildung einer steuerlichen Gruppe und die damit verbundenen Rechte und Pflichten dargestellt werden. Kapitel 4 befasst sich mit der spezifischen Situation von ausländischen Unternehmen als Gruppenmitglieder, wobei insbesondere die Themen der beschränkten Steuerpflicht, der Vergleichbarkeit und der finanziellen Verbindung zwischen den Gruppenmitgliedern behandelt werden. Kapitel 5 analysiert die Ergebniszurechnung im Kontext der Gruppenbesteuerung, wobei die Zurechnung von Gewinnen und Verluste sowie die Besonderheiten der Verlustverrechnung und -zurechnung im Vordergrund stehen. Schließlich behandelt Kapitel 6 die Nachträglichen Änderungen im Zusammenhang mit der Gruppenbesteuerung, wobei die Auswirkungen von Ausscheiden und Beitritt von Gruppenmitgliedern auf die steuerliche Situation der Gruppe untersucht werden.

Schlüsselwörter

Gruppenbesteuerung, ausländische Gruppenmitglieder, Verlustverrechnung, Verlustzurechnung, beschränkte Steuerpflicht, finanzielle Verbindung, Ergebniszurechnung, österreichisches Steuerrecht, EStG, KStG.