Die unentgeltliche Übertragung von Betrieben nach dem EStG

Inhaltsverzeichnis

• Problemstellung
• Theoretische und rechtliche Grundlagen
  • Unentgeltliche Übertragung nach § 6 Abs. 3 EStG
  • Rechtsgrundlage der Gewinnrealisierung
  • Buchwertprivileg als Ausnahmeregelung
• LO
  • Regelungsgehalt
  • Gestaltungspotentiale
    • Unentgeltliche Übertragung einer Sachgesamtheit
    • Unentgeltliche Übertragung von Teil-Mitunternehmeranteilen und die Aufnahme einer natürlichen Person in ein bestehendes Einzelunternehmen
    • Unentgeltliche Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen unter Zurückhaltung funktional wesentlichen Sonderbetriebsvermögens
  • Kritische Würdigung
    • Kritische Würdigung der Übertragung einer Sachgesamtheit
    • Kritische Würdigung der Übertragung von Teil-Mitunternehmeranteilen und der Aufnahme einer natürlichen Person in ein bestehendes Einzelunternehmen
    • Kritische Würdigung der unentgeltlichen Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen unter Zurückhaltung funktional wesentlichen Sonderbetriebsvermögens
• Unentgeltliche Überführung und Übertragung nach § 6 Abs. 5 EStG
  • Regelungsgehalt
  • Gestaltungspotentiale
    • Gleichzeitige Anwendung der Buchwertprivilegien des § 6 Abs. 3 EStG und § 6 Abs. 5 EStG
    • Unentgeltliche Übertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften
  • Kritische Würdigung
    • Kritische Würdigung der gleichzeitigen Anwendung der Buchwertprivilegien des § 6 Abs. 3 EStG und § 6 Abs. 5 EStG
    • Kritische Würdigung der unentgeltlichen Übertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit beschäftigt sich mit der unentgeltlichen Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen und der damit verbundenen steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten. Im Fokus steht die Analyse der rechtlichen und wirtschaftlichen Auswirkungen dieser Transaktionen im Rahmen des deutschen Einkommensteuerrechts.

• Anwendung der Buchwertprivilegien im Einkommensteuergesetz (§ 6 Abs. 3 und 5 EStG)
• Gestaltungspotenziale bei der unentgeltlichen Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen
• Kritische Würdigung der Anwendung der Buchwertprivilegien
• Rechtliche und wirtschaftliche Auswirkungen der Übertragung auf die beteiligten Personen
• Steuersenkungsmöglichkeiten durch die Anwendung der Buchwertprivilegien

Zusammenfassung der Kapitel

• Problemstellung: Dieses Kapitel stellt die Forschungsfrage und die Zielsetzung der Arbeit dar. Es werden die Relevanz und die Aktualität des Themas beleuchtet.
• Theoretische und rechtliche Grundlagen: Dieses Kapitel bietet einen Überblick über die relevanten Gesetze und Rechtsnormen, die für die unentgeltliche Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen relevant sind. Es beleuchtet insbesondere das Einkommensteuergesetz (§ 6 Abs. 3 und 5 EStG) und die damit verbundenen Buchwertprivilegien.
• LO: Dieses Kapitel analysiert die Anwendung der Buchwertprivilegien im Kontext der unentgeltlichen Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen. Es werden verschiedene Gestaltungspotenziale aufgezeigt, wie beispielsweise die Übertragung einer Sachgesamtheit oder die Aufnahme einer natürlichen Person in ein bestehendes Einzelunternehmen.
• Unentgeltliche Überführung und Übertragung nach § 6 Abs. 5 EStG: Dieses Kapitel behandelt die Anwendung des § 6 Abs. 5 EStG und seine Auswirkungen auf die unentgeltliche Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen. Es beleuchtet insbesondere die gleichzeitige Anwendung der Buchwertprivilegien des § 6 Abs. 3 und 5 EStG und die Übertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften.

Schlüsselwörter

Die Arbeit behandelt zentrale Themen wie die unentgeltliche Übertragung von (Teil-)Mitunternehmeranteilen, Buchwertprivilegien, Einkommensteuergesetz (§ 6 Abs. 3 und 5 EStG), Gestaltungspotenziale, Rechtsgrundlagen, kritische Würdigung und die steuerlichen Auswirkungen dieser Transaktionen.